Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о заработной плате и других доходах сотрудника. В ней указаны суммы удержанного и не удержанного НДФЛ. Этот документ составляется для каждого работника и предоставляется в ФНС. Иногда его запрашивают сами сотрудники для различных финансовых операций.
Каждому виду дохода соответствует свой уникальный код. Список кодов утвержден Приказом ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г. Последнее обновление произошло по Приказу ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 г. Ниже приведены коды, используемые в справке 2-НДФЛ.
Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере
Самым распространенным кодом является 2000, который соответствует заработной плате сотрудника. В этот раздел также включаются доплаты за работу в ночное время и вредные условия труда. Особый код предназначен для вознаграждения членов совета директоров, которые могут быть выделены кодом 2001 в справке 2-НДФЛ. Премии за достигнутые результаты в работе обозначаются кодом 2002. Доходы собственников и топ-менеджеров, полученные из чистой прибыли компании, помечаются кодом 2003. Доходы от целевых поступлений и средств специального назначения также имеют свой код — 2010. Для лиц, привлеченных по договору гражданско-правового характера, предусмотрен код 2010. Авторские вознаграждения не включаются в эту категорию. Код 2012 относится к доходам в виде отпускных, а код 2013 — к компенсациям за неотгуленный отпуск. Выходные пособия указываются кодом 2014, а больничные — кодом 2300, так как они облагаются налогом. Декретные и детские пособия не облагаются НДФЛ и не включаются в справку. Доходы от процентов по займам указываются кодом 2610. Доходы от аренды недвижимости, такие как гаражи и квартиры, обозначаются кодом 1400. Доходы от аренды транспорта, средств связи и компьютерных сетей имеют отдельный код 2400. Доход от прощения долга облагается НДФЛ и указывается кодом 2611. Доходы от процентов по облигациям российских компаний указываются кодом 3021. Дивидендные доходы обозначаются кодом 1010. Некоторые доходы, такие как начисленные сверх облагаемых налогом суточные или доплаты к больничным, не имеют специфического кода и обозначаются универсальным кодом 4800. Также существуют и другие коды, которые встречаются реже, например, доходы от призов в денежной форме — код 2750, доходы от операций с инвалютой — совместно с кодом 2900, и доходы от выигрышей в тотализаторе — код 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.
Доходы, подпадающие под подоходный налог частично
- государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
- пенсия;
- выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
- возмещение вреда здоровью;
- оплата довольствия и другие.
Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.
Код вычета 312 в 2-НДФЛ
Приобретение жилья связано с значительными финансовыми затратами, поэтому государство предоставляет возможность снизить налоговую нагрузку для лиц, приобретших или построивших жилье в России.
Проблема решается путем снижения налоговой базы с использованием механизма вычетов по подоходному налогу. Эти вычеты представляют собой суммы, устанавливаемые на федеральном уровне и вычитаемые из дохода, подлежащего налогообложению. Это приводит к снижению налогов, увеличивает размер дохода, который остается у налогоплательщика.
Для идентификации налоговых вычетов в бухгалтерских документах и декларации 2-НДФЛ используется система числовой кодировки.
Категория вычетов, связанных с кодом 312
В России предусмотрено несколько видов налоговых вычетов, зависящих от профессии налогоплательщика, семейного положения и других факторов.
Например. Стандартные вычеты доступны большинству граждан для льготирования расходов на содержание детей. Также они предоставляются лицам с особым статусом (Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы и другие). Социальные вычеты позволяют компенсировать расходы на образование в учебных заведениях для налогоплательщиков и их детей до 24 лет. Инвестиционные вычеты предусмотрены для граждан, получающих доходы от операций с ценными бумагами.
Что касается вычета по коду 312, он относится к категории имущественных вычетов. Они используются для уменьшения налоговой базы у лиц, купивших квартиру или другую недвижимость.
Типы доходов, которые можно снизить
С помощью вычета по коду 312 можно уменьшить налоговую базу по любым видам доходов, подлежащих налогообложению. Вот основные из них:
- заработная плата (основная и дополнительная);
- гонорары по авторским договорам;
- доходы по договорам гражданско-правового характера;
- проценты по депозитам, дивиденды и другие доходы от инвестиций;
- доходы от валютных операций и операций с ценными бумагами;
- материальная помощь в денежной или натуральной форме;
- выигрыши от игорной деятельности;
- доходы от аренды недвижимости.
Значение кода вычета 312
Вычет по коду 312 часто называют «вычетом по ипотеке». Он предоставляется на сумму начисленных процентов:
- по займам и кредитам, полученным для покупки или строительства жилья;
- по кредитам, взятым для рефинансирования уже существующих займов на жилье.
Вычет предоставляется только при условии, что покупка или строительство жилья произведены в России. Максимальная сумма вычета не может превышать 3 миллиона рублей.
Условия, исключающие право на вычет по коду 312
- налогоплательщик не является налоговым резидентом России (пробыл в стране менее 183 дней в году);
- жилье приобретено за пределами России;
- отсутствие документов, подтверждающих покупку жилья в кредит;
- вычет уже использовался ранее;
- покупка жилья была совершена у родственника;
- приобретение жилья в качестве наследства или подарка;
- отсутствие дохода, который можно прольготировать с помощью вычета по коду 312.
Документы для подтверждения права на вычет по коду 312
- платежные документы (чеки, выписки, квитанции и др.), подтверждающие оплату процентов по кредиту и факт покупки недвижимости;
- документ, подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН);
- соглашение о покупке жилья у продавца или о строительстве с застройщиком;
- документы, подтверждающие расходы на строительство (если строительство ведется собственными силами);
- акт о передаче недвижимости в собственность.
Коды вычетов 311 и 312 в справке 2-НДФЛ
В данной статье мы рассмотрим, что представляют собой коды вычетов, что означают вычеты 311 и 312 в 2025 году, когда они применяются и какую сумму налогового вычета указывает налоговый агент в справке 2-НДФЛ.
Код налогового вычета: определение и применение
Код вычета представляет собой зашифрованную информацию о наименовании льготы, которая уменьшает налоговую базу по НДФЛ и снижает сумму налога к уплате.
Перечень всех кодов утвержден отдельным приказом ФНС (от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@) и используется на всей территории России.
- для подачи заявления на налоговый возврат через ИФНС;
- для получения кредита в банке;
- для оформления государственных пособий;
- в других случаях.
Фото: Какие данные содержатся в справке 2-НДФЛ
Если работодатель или другой агент предоставлял вычет работнику, информация об этом будет указана в справке 2-НДФЛ. Для идентификации типа льготы используется специальное числовое обозначение. Если через работодателя вычет не предоставлялся, информации об этом в документе не будет.
Справка 2-НДФЛ также необходима для оформления налогового возврата через налоговую инспекцию. Обратитесь к нашим экспертам: они помогут рассчитать максимальный возврат и заполнить декларацию 3-НДФЛ за два дня.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета с помощью интуитивного конструктора
Наши эксперты проверят ваши документы, заполнят декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и отправят ее в ИФНС
Наши эксперты проверят ваши документы, рассчитают максимальный налоговый вычет и заполнят декларацию 3-НДФЛ за вас
Что означает код вычета 311 и 312
Коды 311 и 312 используются, когда физическое лицо получало налоговые льготы через работодателя. Давайте разберем, что означают эти коды согласно приказу ФНС:
Код 311 отражает сумму, потраченную на новое строительство или покупку жилой недвижимости в Российской Федерации, включая приобретение квартир, домов, комнат, долей в них, а также земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства.
Код 312 указывает на сумму, использованную на оплату процентов по целевым займам или кредитам, фактически направленным на строительство или покупку жилья в России, включая приобретение квартир, домов, комнат, долей в них, земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков для рефинансирования существующих кредитов на указанные цели.
Фото: Налоговые вычеты при покупке жилья
Не забывайте, что налоговый возврат можно оформить двумя способами: через налоговую инспекцию или через работодателя. Для возврата через налоговую инспекцию необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы, справку о доходах и налоговую декларацию.
Справка 2-НДФЛ запрашивается у налогового агента или через личный кабинет на сайте ФНС. В этой справке указывается информация о налоговых льготах, если таковые предоставлялись.
Важно! Код 311 в справке 2-НДФЛ обозначает сумму расходов на покупку или строительство жилья, а код 312 показывает расходы на ипотечные проценты за приобретение или строительство жилья.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли указывать код 311 в декларации по налогу на доходы физических лиц?
Налоговый агент заполняет коды в справке о доходах по форме 2-НДФЛ. В самой декларации указывать код 311 не требуется.
Что означают коды 311 и 312 в справке 2-НДФЛ?
Код 311 указывает на наличие налоговой льготы за покупку или строительство жилья через вашего работодателя или другого налогового агента. Код 312 указывает на наличие налоговой льготы за погашение ипотечных процентов.
Если я не получал налоговый вычет, в справке 2-НДФЛ будет что-то указано?
Нет. Коды указываются только в случае фактического предоставления налоговой льготы. Если вы не получали такой вычет в отчетном году, то в справке о доходах соответствующие поля останутся пустыми.
Заключение эксперта
Физическим лицам не нужно запоминать коды вычетов в 2-НДФЛ и их расшифровку. Это задача бухгалтера компании, в которой работает налогоплательщик.
Мы публикуем только проверенную информацию.