Зачет аванса по договору поставки

Компиляция ключевых документов по теме Зачет аванса по договору поставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Аванс и задаток:
• 61304
• 62.02 счет
• Аванс в кассовом чеке
• Аванс ГК
• Аванс ГК РФ
• Показать все
• Коммерческий кредит:
• Аванс коммерческий кредит
• Договор купли-продажи товара с рассрочкой платежа
• Договор оказания услуг предоплата
• Договор подряда с авансом
• Договор поставки с отсрочкой платежа
• Показать все

Формы документов

Судебная практика

Решение Верховного Суда РФ от 12.09.2023 N 306-ЭС23-16117 в деле N А55-2460/2022
Требование: Пересмотр судебных актов в кассационном порядке по вопросу о взыскании неосновательного обогащения в связи с авансом по договору субподряда, неустойки и убытков на аренду страховочных пакетов.
Обжалуемый результат: Частичное удовлетворение требования, доказанное нарушение сроков выполнения работ ответчиком, обоснованное отказ третьего лица от исполнения договора, подтверждение оснований для взыскания указанных сумм, уменьшение размера взыскиваемого аванса на стоимость поставленных труб и перебазирования техники.
Решение: Отказ в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ. Суды, оценив представленные доказательства в соответствии со статьей 71 Кодекса, признали нарушение субподрядчиком обязательств, включая сроки выполнения работ по договору субподряда от 01.02.2021 N 5. Исходя из положений статей 15, 309, 310, 393, 702 — 729, 740 — 757 Гражданского кодекса Российской Федерации, удовлетворили требования цессионария о взыскании с субподрядчика неосвоенных денежных средств (за исключением части аванса, зачтенного первоначальному кредитору в счет выполнения поставки и мобилизации оборудования) и убытков, понесенных цедентом (генподрядчиком), предоставляя содействие субподрядчику в выполнении работ, не выполненных ответчиком в установленный срок по договору.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: Аванс по одному договору поставки зачтен в счет аванса по другому договору. Какие реквизиты указать в строке 5 счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2022) Вопрос: Аванс по одному договору поставки зачтен в счет аванса по другому договору. Какие реквизиты указать в строке 5 счета-фактуры (платежного поручения, на которое поступила оплата по авансу по первому договору, или дату и номер соглашения в зачете по второму)?

Вопрос: Поставщик получил аванс от организации-1 и выставил счет-фактуру. Организация-1 предложила зачесть аванс в счет поставки по договору с организацией-2. Это законно, и должен ли поставщик оформить счет-фактуру на аванс организации-2 или выставить корректировочный счет-фактуру для организации-1?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022) Вопрос: Поставщик на ОСН получил аванс от организации-1 и выставил счет-фактуру на аванс. Через 3 месяца организация-1 предложила расторгнуть договор и зачесть аванс в счет предстоящей поставки по договору с организацией-2. Это законно, и должен ли поставщик оформить счет-фактуру на аванс организации-2 или выставить корректировочный счет-фактуру для организации-1?

Возврат аванса при НДС: что делать, если деньги не возвращаются?

Регулирование по НДС

При переносе аванса или переплаты с одного договора на другой, необходимо подписать дополнительное соглашение к первоначальному договору. Это соглашение устанавливает, что аванс или переплата переходит на новый договор.

Вопросы о принятии поставщиком НДС к вычету и восстановлении НДС у покупателя до сих пор не полностью урегулированы законодательством. Однако Минфин предлагает поставщику принимать НДС к вычету по перенесенному авансу в момент отгрузки товаров по новому договору, как указано в Письме от 18.07.2016 N 03-07-11/41972.

Что касается покупателя, то здесь ситуация также требует ясности. Возможно, имеет смысл руководствоваться логикой Минфина и рассматривать вопросы с аналогичной точки зрения.

Перенос аванса: учет у поставщика

Для учета переноса аванса или переплаты со старого договора на новый, поставщик должен использовать документ «Корректировка долга» с операцией «Перенос задолженности». Этот процесс подробно описан в Самоучителе по 1С Бухгалтерии 8.3 и Самоучителе по 1С ЗУП 8.3.

Проведение проводок

• Дт 62.02/Контрагент/Старый договор Кт 62.02/Контрагент/Новый договор – перенос аванса покупателя со старого договора на новый.

Перенос аванса: учет у покупателя

Покупатель должен также использовать документ «Корректировка долга» для учета переноса аванса со старого договора на новый.

Этот процесс подробно описан в разделе Покупки-Расчеты с контрагентами-Корректировка долга.

• Аванс, перечисленный на счет учета, соответствует 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
• Перевод аванса поставщику на новый договор;
• Счет для аванса – 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Записи по документу

• Дебет 60.02/Контрагент/Новый договор, Кредит 60.02/Контрагент/Старый договор – перенос аванса поставщику с прошлого договора на новый.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Похожие статьи

(15 оценок, среднее: 4,40 из 5)

Статью можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Как провести аванс и зачет в БУ и НУ

Налоговый кодекс не дает какого-либо особенного толкования таким терминам, как «предварительная оплата», «зачет предварительной оплаты», «задолженность» и пр.

При заключении договора на поставку товар

При заключении соглашения о поставке товаров стороны решили, что покупатель должен предварительно уплатить поставщику аванс в определенном размере. При получении первой партии товара будет засчитано только 75% его стоимости, оставшиеся 25% должны быть оплачены по отдельному счету в течение 5 рабочих дней после получения товара.

Аналогичные условия оплаты будут действовать и для следующих поставок: 75% стоимости будет засчитано в счет аванса, а оставшиеся 25% будут оплачены по выставленному отдельному счету.

Размер аванса в размере 24 млн. руб. был согласован сторонами.

Поставщик, получивший аванс, обязан включить эту сумму в базу для начисления НДС на дату зачисления средств на расчетный счет и учесть налоговый вычет в размере 4 млн. руб. (24 млн. руб. : 120% х 20%). Он также обязан выписать «авансовый» счет-фактуру в соответствии с требованиями НК РФ, зарегистрировать её в книге продаж текущего налогового периода и передать покупателю.

Покупатель имеет право зарегистрировать полученную счет-фактуру в книге покупок и списать указанный в ней НДС (4 млн. руб.). Если он не воспользуется этим правом, согласно письмам Минфина России, налог не сможет быть перенесен на следующий налоговый период.

В рамках соглашения поставщик должен отправить первую партию товара на сумму 16 млн. руб., плюс НДС в размере 3,2 млн. руб.

Как и в случае с авансом, он обязан включить стоимость отгруженного товара в облагаемую базу НДС и начислить налог в размере 3,2 млн. руб. Выписанный счет-фактура на реализацию товара также регистрируется в книге продаж и передается покупателю.

Согласно условиям договора, в счет предоплаты принимается не вся сумма 19,2 млн. руб., а только 75% от нее, то есть 14,4 млн. руб. Следовательно, поставщик имеет право списать налог на добавленную стоимость в размере 2,4 млн. руб. и зарегистрировать «авансовую» счет-фактуру в книге покупок текущего периода.

Таким образом, база по НДС по данной отгрузке увеличится на 800 тыс. руб., а задолженность перед покупателем составит 9,6 млн. руб.

Кроме того, возникает дебиторская задолженность покупателя в размере 4,8 млн. руб., которую он должен погасить в установленный срок.

Покупатель, получ

Покупатель имеет возможность использовать своё право на вычеты по приобретённым товарам как немедленно и в полном объёме, так и позже, по частям. Это означает, что сумма НДС, начисленная поставщиком при отгрузке товара, может превышать сумму НДС, которую покупатель принял к вычету при приёмке товара.

Налог с аванса, который поставщик принял к вычету при проведении зачёта, должен точно соответствовать налогу, который восстановлен покупателем.

• #предоплата
• #предоплата по договору
• #зачет авансов
• Автор: Сергей Верещагин, независимый эксперт по методологии бухгалтерского учёта и налогообложения

Сборник основных документов по теме Зачет аванса по договору поставки, включая нормативные акты, статьи, консультации экспертов и другие материалы.

Зачет аванса по договору поставки

Компиляция ключевых документов по теме Зачет аванса по договору поставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Аванс и задаток:
• 61304
• 62.02 счет
• Аванс в кассовом чеке
• Аванс ГК
• Аванс ГК РФ
• Показать все
• Коммерческий кредит:
• Аванс коммерческий кредит
• Договор купли-продажи товара с рассрочкой платежа
• Договор оказания услуг предоплата
• Договор подряда с авансом
• Договор поставки с отсрочкой платежа
• Показать все

Формы документов

Судебная практика

Решение Верховного Суда РФ от 12.09.2023 N 306-ЭС23-16117 в деле N А55-2460/2022
Требование: Пересмотр судебных актов в кассационном порядке по вопросу о взыскании неосновательного обогащения в связи с авансом по договору субподряда, неустойки и убытков на аренду страховочных пакетов.
Обжалуемый результат: Частичное удовлетворение требования, доказанное нарушение сроков выполнения работ ответчиком, обоснованное отказ третьего лица от исполнения договора, подтверждение оснований для взыскания указанных сумм, уменьшение размера взыскиваемого аванса на стоимость поставленных труб и перебазирования техники.
Решение: Отказ в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ. Суды, оценив представленные доказательства в соответствии со статьей 71 Кодекса, признали нарушение субподрядчиком обязательств, включая сроки выполнения работ по договору субподряда от 01.02.2021 N 5. Исходя из положений статей 15, 309, 310, 393, 702 — 729, 740 — 757 Гражданского кодекса Российской Федерации, удовлетворили требования цессионария о взыскании с субподрядчика неосвоенных денежных средств (за исключением части аванса, зачтенного первоначальному кредитору в счет выполнения поставки и мобилизации оборудования) и убытков, понесенных цедентом (генподрядчиком), предоставляя содействие субподрядчику в выполнении работ, не выполненных ответчиком в установленный срок по договору.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: Аванс по одному договору поставки зачтен в счет аванса по другому договору. Какие реквизиты указать в строке 5 счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2022) Вопрос: Аванс по одному договору поставки зачтен в счет аванса по другому договору. Какие реквизиты указать в строке 5 счета-фактуры (платежного поручения, на которое поступила оплата по авансу по первому договору, или дату и номер соглашения в зачете по второму)?

Вопрос: Поставщик получил аванс от организации-1 и выставил счет-фактуру. Организация-1 предложила зачесть аванс в счет поставки по договору с организацией-2. Это законно, и должен ли поставщик оформить счет-фактуру на аванс организации-2 или выставить корректировочный счет-фактуру для организации-1?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022) Вопрос: Поставщик на ОСН получил аванс от организации-1 и выставил счет-фактуру на аванс. Через 3 месяца организация-1 предложила расторгнуть договор и зачесть аванс в счет предстоящей поставки по договору с организацией-2. Это законно, и должен ли поставщик оформить счет-фактуру на аванс организации-2 или выставить корректировочный счет-фактуру для организации-1?

Возврат аванса при НДС: что делать, если деньги не возвращаются?

Регулирование по НДС

При переносе аванса или переплаты с одного договора на другой, необходимо подписать дополнительное соглашение к первоначальному договору. Это соглашение устанавливает, что аванс или переплата переходит на новый договор.

Вопросы о принятии поставщиком НДС к вычету и восстановлении НДС у покупателя до сих пор не полностью урегулированы законодательством. Однако Минфин предлагает поставщику принимать НДС к вычету по перенесенному авансу в момент отгрузки товаров по новому договору, как указано в Письме от 18.07.2016 N 03-07-11/41972.

Что касается покупателя, то здесь ситуация также требует ясности. Возможно, имеет смысл руководствоваться логикой Минфина и рассматривать вопросы с аналогичной точки зрения.

Перенос аванса: учет у поставщика

Для учета переноса аванса или переплаты со старого договора на новый, поставщик должен использовать документ «Корректировка долга» с операцией «Перенос задолженности». Этот процесс подробно описан в Самоучителе по 1С Бухгалтерии 8.3 и Самоучителе по 1С ЗУП 8.3.

Проведение проводок

• Дт 62.02/Контрагент/Старый договор Кт 62.02/Контрагент/Новый договор – перенос аванса покупателя со старого договора на новый.

Перенос аванса: учет у покупателя

Покупатель должен также использовать документ «Корректировка долга» для учета переноса аванса со старого договора на новый.

Этот процесс подробно описан в разделе Покупки-Расчеты с контрагентами-Корректировка долга.

• Аванс, перечисленный на счет учета, соответствует 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
• Перевод аванса поставщику на новый договор;
• Счет для аванса – 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Записи по документу

• Дебет 60.02/Контрагент/Новый договор, Кредит 60.02/Контрагент/Старый договор – перенос аванса поставщику с прошлого договора на новый.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Похожие статьи

(15 оценок, среднее: 4,40 из 5)

Статью можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Как провести аванс и зачет в БУ и НУ

Налоговый кодекс не дает какого-либо особенного толкования таким терминам, как «предварительная оплата», «зачет предварительной оплаты», «задолженность» и пр.

При заключении договора на поставку товар

При заключении соглашения о поставке товаров стороны решили, что покупатель должен предварительно уплатить поставщику аванс в определенном размере. При получении первой партии товара будет засчитано только 75% его стоимости, оставшиеся 25% должны быть оплачены по отдельному счету в течение 5 рабочих дней после получения товара.

Аналогичные условия оплаты будут действовать и для следующих поставок: 75% стоимости будет засчитано в счет аванса, а оставшиеся 25% будут оплачены по выставленному отдельному счету.

Размер аванса в размере 24 млн. руб. был согласован сторонами.

Поставщик, получивший аванс, обязан включить эту сумму в базу для начисления НДС на дату зачисления средств на расчетный счет и учесть налоговый вычет в размере 4 млн. руб. (24 млн. руб. : 120% х 20%). Он также обязан выписать «авансовый» счет-фактуру в соответствии с требованиями НК РФ, зарегистрировать её в книге продаж текущего налогового периода и передать покупателю.

Покупатель имеет право зарегистрировать полученную счет-фактуру в книге покупок и списать указанный в ней НДС (4 млн. руб.). Если он не воспользуется этим правом, согласно письмам Минфина России, налог не сможет быть перенесен на следующий налоговый период.

В рамках соглашения поставщик должен отправить первую партию товара на сумму 16 млн. руб., плюс НДС в размере 3,2 млн. руб.

Как и в случае с авансом, он обязан включить стоимость отгруженного товара в облагаемую базу НДС и начислить налог в размере 3,2 млн. руб. Выписанный счет-фактура на реализацию товара также регистрируется в книге продаж и передается покупателю.

Согласно условиям договора, в счет предоплаты принимается не вся сумма 19,2 млн. руб., а только 75% от нее, то есть 14,4 млн. руб. Следовательно, поставщик имеет право списать налог на добавленную стоимость в размере 2,4 млн. руб. и зарегистрировать «авансовую» счет-фактуру в книге покупок текущего периода.

Таким образом, база по НДС по данной отгрузке увеличится на 800 тыс. руб., а задолженность перед покупателем составит 9,6 млн. руб.

Кроме того, возникает дебиторская задолженность покупателя в размере 4,8 млн. руб., которую он должен погасить в установленный срок.

Покупатель, получ

Покупатель имеет возможность использовать своё право на вычеты по приобретённым товарам как немедленно и в полном объёме, так и позже, по частям. Это означает, что сумма НДС, начисленная поставщиком при отгрузке товара, может превышать сумму НДС, которую покупатель принял к вычету при приёмке товара.

Налог с аванса, который поставщик принял к вычету при проведении зачёта, должен точно соответствовать налогу, который восстановлен покупателем.