Если вы столкнулись с необоснованными действиями налоговой инспекции или бездействием её должностных лиц, вы можете оспорить их в судебном порядке только после того, как обратились с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Каким образом следует составить такую жалобу? Для разъяснения обратились к Веронике Поздняковой.

Согласно Налоговому кодексу (п. 2 ст. 138), перед обращением в суд необходимо пройти обязательный досудебный порядок урегулирования споров, касающихся результатов налоговых проверок. Это можно сделать подав обычную или апелляционную жалобу. Рассмотрим основные моменты их составления и различия между ними.

Жалоба на действия налоговой инспекции

Компетентное составление жалобы на налоговую инспекцию является правом каждого уважающего себя предпринимателя или гражданина. Этот документ подтверждает осведомленность о своих правах и выражает несогласие с действиями или бездействием налоговых органов.

Примеры бланков
Электронная загрузка
Бесплатная загрузка
Безопасность

Какие нарушения можно обжаловать

Жалоба может быть подана в различных ситуациях, таких как:

неправильное начисление налогов, ошибки в суммировании или неправомерные действия в целом;
введение различных штрафов без достаточных оснований;
задержка в возврате налоговых вычетов более четырех месяцев (или более одного, что остается предметом юридических споров);
недопустимость итоговой оценки налоговой инспекцией или её полное отсутствие.

Документ можно подать в любое время, в том числе после проведения проверки или до её начала по собственной инициативе. Например, в случае задержки выплат по закону.

Содержание жалобы

Жалоба может быть написана в свободной форме, но при этом необходимо учитывать все требования и нюансы, изложенные в Фед

Если документ оформлен на бумаге, заполнен и вручен лично, то получатель обязан выдать вам письменное подтверждение о получении с печатью и подписью от Федеральной налоговой службы.

Это правило крайне важно, так как в судебных процедурах такие доказательства будут иметь юридическую силу и помогут подтвердить передачу документа сотруднику.

Существует также возможность электронной подачи документа. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, внести свои данные и заполнить соответствующие поля в электронной форме. После этого должно быть оперативное рассмотрение жалобы и предоставление ответа по существу.

Структура жалобы

В верхнем правом углу указываются следующие ключевые моменты:

Контактные данные и точное название получающего органа с указанием местонахождения: ФНС, ИФНС или Управление субъекта.
Наименование лица или организации, подавшей жалобу, включая возможность указания адреса, контактного телефона и другой информации по желанию.

В середине листа располагается название документа «Жалоба на». В следующем тексте кратко и ясно излагается суть дела.

Советы по составлению описательной части

В описательной части можно описывать как действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто возникают ситуации, когда заявление на налоговый вычет подано по всем правилам, но деньги не начислены на счет. В таких случаях необходимо составить жалобу. Также желательно упомянуть:

номер и дату акта или другого документа, который обжалуется;
аргументы в свою защиту;
ссылки на соответствующие законы;
документы, имеющие юридическую силу, подтверждающие описанные обстоятельства.

Основное требование – избегать субъективных суждений и пустых слов.

В форме предусмотрены две части. Одна из них описывает ситуацию, другая предлагает способ ее разрешения. Информация формулируется в виде просьбы:

разобраться в ситуации;
отменить принятое решение;
начислить денежные средства;
изменить часть документа;
принять новое решение по делу и т.д.

Документ завершается перечнем приложений (их копии должны прилагаться к жалобе), подписью и датой подачи.

Жалоба на действия налоговой инспекции: образец и рекомен

Налогоплательщик должен направить жалобу в течение года с момента обнаружения нарушения его прав. При наличии уважительных причин, таких как сложности с сбором доказательств, срок может быть увеличен.

Ошибки налоговой часто неочевидны. Специалисты Главбух Ассистент обладают большим опытом и способны своевременно выявить нарушения со стороны налоговых органов, помогая правильно оформить жалобу. При этом каждый тариф включает услуги бухгалтера, кадровика и юриста. А ответственность аутсорсера застрахована, так что в случае ошибки вы не несете финансовых рисков.

Как и куда подать жалобу

Жалобу на действия налоговиков следует направить в вышестоящий налоговый орган в соответствии с пунктами 1 статьи 138 и 1 статьи 139 Налогового кодекса РФ, например, в управление ФНС по вашему региону. Жалоба подается не непосредственно, а через ту инспекцию, чьи действия оспариваются. Адресовать жалобу следует конкретному руководителю отделения ФНС.

Жалобу можно подать несколькими способами:

Лично, посетив налоговую инспекцию. Сотрудники обязаны выдать письменное подтверждение получения жалобы.
По почте, отправив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении на адрес налоговой.
Через интернет, отправив письмо на электронную почту территориального отделения или заполнив специальную форму на сайте ФНС.

Получив жалобу, налоговая инспекция обязана передать данные в вышестоящие органы в течение трех дней.

Правила оформления жалобы

Согласно статье 139.2 НК РФ, жалоба составляется в произвольной форме. Можно воспользоваться образцами, представленными в сети. Необходимо указать следующие данные:

Личные данные налогоплательщика – ФИО, место регистрации или название и адрес организации.
Наименование вышестоящего органа, куда направляется жалоба, и его адрес.
Наименование налоговой инспекции и данные ФИО должностных лиц, на действия которых подается жалоба.
Суть жалобы с описанием действий или бездействия налоговиков. Можно указать реквизиты акта, который обжалуется.
Основания, подтверждающие нарушение прав налогоплательщика.
Четкие требования налогоплательщика, подлежащие удовлетворению
- документация и другие записи, подтверждающие эти факты.
В последней части следует сделать предложения по разрешению текущей ситуации. Пожалуйста, сформулируйте запрос:
- отменить или изменить уже принятые решения;
- пересчитать сумму налоговых начислений к выплате;
- разобраться в сложившейся ситуации;
- указать применимые налоговые вычеты;
- вернуть излишне уплаченные налоги.
В конце укажите реквизиты, по которым можно получить решение, перечислите документы, дату составления жалобы и подпишите заявление с расшифровкой подписи.

Основные ошибки при подаче жалобы:
- Слишком эмоциональное изложение и излишняя многословность – описание должно быть четким и лаконичным.
- Использование нецензурной лексики – избегайте угроз и оскорблений.
- Факты, упомянутые в жалобе, должны иметь документальное подтверждение или основание в законе.
При составлении жалобы важно строго следовать рекомендациям, иначе налоговая инспекция может отказать в ее рассмотрении.

Экспертный блог для предпринимателей.
Свежие обновления:
- Налоговая политика-2025: изменения в УСН и НДС
- Опасные операции для ООО и ИП в 2025 году
- Новые законодательные нормы для бизнеса с июня 2025 года
- Как безопасно осуществлять переводы физлицам для компаний и ИП
- Почему схемы скрытия доходов не работают: «Вы найдете выручку в любом случае»
Сроки рассмотрения жалобы

После рассмотрения жалобы представители налоговой инспекции, в соответствии с пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса РФ, должны принять решение:
- оставить жалобу без удовлетворения;
- признать нарушение прав налогоплательщика, произошедшее в результате незаконных действий или бездействия, и вынести решение по существу.
Налоговые органы имеют право отказать налогоплательщику в рассмотрении жалобы. Согласно статье 139.3 Налогового кодекса РФ, это может произойти в нескольких случаях:
- Если при составлении жалобы были нарушены условия, указанные в пункте 1 статьи 139.2 НК РФ. Например, не указаны конкретные действия должностных лиц, приведшие к нарушению прав, или текст нечитаем.