Согласно законодательству, налог на прибыль необходимо уплачивать не единовременно по итогам года, а в виде авансовых платежей в течение года для равномерного поступления средств в бюджет.
Статьи 286 и 287 Налогового кодекса РФ содержат информацию о том, как и когда следует уплачивать авансы. Налогоплательщики обязаны самостоятельно рассчитывать и вносить авансовые платежи, которые затем учитываются при итоговом расчете налога за год.
Доступные способы уплаты авансов
- Ежеквартально с расчетом нарастающим итогом. Это предполагает три платежа в течение квартала, основываясь на общей сумме доходов за год.
- Ежемесячно. В этом случае сумма аванса рассчитывается исходя из фактической прибыли за месяц, умноженной на налоговую ставку.
- Ежеквартально с внесением платежей внутри квартала.
Выбрав второй вариант, необходимо уведомить налоговый орган в текущем году о желании использовать этот метод в следующем. В некоторых случаях правительство предоставляло временные льготы, например, в период пандемии (2020 год) или при экономических кризисах, вызванных санкциями недружественных стран (2022 год).
В 2024 году подобных мер ожидаться не предполагается. Поэтому компании, которые не успели подать уведомление до 9 января текущего года, не смогут применять этот метод оплаты авансов по налогу на прибыль.
Расчет ежеквартальных авансов
Самый простой и распространенный способ – ежеквартальная система. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков есть ограничение: средняя величина доходов не должна превышать 15 млн. рублей за квартал.
Сумма авансового платежа рассчитывается на основе доходов и расходов за отчетный квартал, умноженных на применяемую ставку налога. Например:
- Январь 2024 – 485 120 руб.
- Февраль 2024 – 285 200 руб.
- Март 2024 – 455 300 руб.
Расходы за тот же период составили:
- Январь – 288 500 руб.
- Февраль – 212 200 руб.
- Март – 300 850 руб.
Предположим, что компания применяет стандартную налоговую ставку – 20%. Тогда квартальный аванс в федеральный бюджет будет составлять: (485 120 + 285 200 + 455 300) – (288 500 + 212 200 + 300 850) =
Не забывайте о том, что размер авансового платежа может быть уменьшен на сумму торгового сбора, если он действует в вашем регионе, а также на сумму налога, уплаченного за пределами страны.
Как вычислить средний доход за квартал
Для предприятий, получающих значительные доходы, важно постоянно отслеживать их величину, чтобы определить момент перехода к ежемесячным авансовым платежам. В таком случае необходимо ежемесячно платить налоги и составлять отчетность.
При расчете среднего квартального дохода учитываются данные четырех предыдущих кварталов, на основе которых вычисляется среднее арифметическое значение.
- Второй квартал 2023 – 14 млн рублей.
- Третий квартал 2023 – 17 млн рублей.
- Четвертый квартал 2023 – 20 млн рублей.
- Первый квартал 2024 – 6 млн рублей.
Среднеквартальный доход составил менее 15 млн рублей, поэтому компания может применять квартальную систему уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
Важно помнить, что в общую сумму дохода не включаются суммы, освобождаемые от налогообложения на прибыль.
Ежемесячные авансовые платежи и доплаты за квартал
Здесь наиболее сложные расчеты. Для определения суммы берутся данные предыдущего квартала, на основе которых вычисляется ежемесячный аванс. Если результат оказывается отрицательным, аванс не перечисляется в бюджет. Перерасчет производится в конце квартала с учетом фактически полученной прибыли.
Наиболее удобным способом является уплата ежеквартальных авансов, однако он доступен лишь тем компаниям, которые за последние 4 квартала получили среднеквартальный доход не более 15 млн рублей.
Данная статья защищена авторским правом и запрещена к воспроизведению в СМИ и информационных ресурсах. Редакция портала «Бухгуру» следит за фактами воспроизведения материалов.
Необходимость уведомления об исчисленной сумме налога на прибыль
Как производить уплату налогов в 2024 году?
С 1 января 2023 года предприятия должны уплачивать большинство налогов и страховых взносов единым налоговым платежом, перечисляя средства на единый налоговый счет.
Для выполнения совокупной обязанности необходимо подавать уведомление о исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах и страховых взносах. Уведомление подается только в случае уплаты налогов до представления декларации или расчета.
Обратите внимание: увед
Налог на прибыль обязаны уплачивать все юридические лица, использующие основную систему налогообложения. Основу для расчета налоговой базы составляет разница между доходами и расходами от продажи товаров и услуг, а также от других операций, не связанных с продажей. Законодательство определяет список доходов, не облагаемых налогом, в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации. Аналогично, существуют затраты, которые не учитываются при расчете налоговой базы, указанные в статье 270 НК РФ. Оба перечня являются полными, то есть любые доходы или расходы, не указанные прямо, не признаются облагаемыми налогом.
Организации уплачивают налоги в течение года в виде авансовых платежей. По итогам года подсчитывается окончательная сумма налога с учетом уже уплаченных авансов. Авансовые платежи могут перечисляться в бюджет либо ежеквартально, либо ежемесячно, в зависимости от доходов компании и выбранного способа уплаты.
Ставка налога на прибыль обычно составляет 20%. Эта сумма делится между федеральным и региональным бюджетами. В 2024 году авансовые платежи по налогу на прибыль распределяются следующим образом: 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Эта система действует с 2017 года и сохранится до 2030 года. С 2031 года распределение изменится: в федеральный бюджет будет перечисляться 2%, в региональный — 18%. Плательщики налога сами определяют, какую часть налога перечислить в каждый бюджет и указывают соответствующие реквизиты в платежных поручениях, включая коды бюджетной классификации.
Правила расчета авансовых платежей налога на прибыль описаны в статье 286 НК РФ. Существует три основных метода:
- Поквартальный метод, где авансовые платежи рассчитываются за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Этот метод подходит для различных типов организаций, включая коммерческие компании с доходом до 15 млн рублей за квартал, бюджетные учреждения и иностранные компании с представительствами в РФ.
- Месячный метод, где авансовые платежи рассчитываются ежемесячно на основе фактических доходов с начала года. Этот метод применяется по желанию организаций, не участвующих в квартальных авансовых платежах, с условием предварительного уведомления ФНС.
- Метод ежемесячного платежа с перерасчетом по окончании квартала, который используется организациями, не подходящими под условия первых двух методов. По этому методу в текущем квартале уплачиваются авансы на основе результатов предыдущего квартала, а по итогам года производится окончательный перерасчет.
По итогам года необходимо подсчитать остаток налога, учитывая уплаченные авансовые платежи. Итоговая сумма налога рассчитывается по формуле: Налоговая база за год * Ставка налога — Сумма уплаченных авансовых платежей. Налог должен быть уплачен до 28 марта следующего года, если этот день не является выходным.
Рассмотрим эти методы на примере ООО «Альфа», созданной в 2024 году. Компания будет уплачивать авансовые платежи поквартально, пока не превысит лимит доходов. В течение года будут сделаны три платежа — по итогам каждого квартала. В начале следующего года необходимо будет произвести окончательный расчет налога.
Авансовые платежи рассчитываются как: Налоговая база за период * 20% — Сумма аванса предыд
Цель авансовых платежей
Согласно законодательству, налог на прибыль необходимо уплачивать не единовременно по итогам года, а в виде авансовых платежей в течение года для равномерного поступления средств в бюджет.
Статьи 286 и 287 Налогового кодекса РФ содержат информацию о том, как и когда следует уплачивать авансы. Налогоплательщики обязаны самостоятельно рассчитывать и вносить авансовые платежи, которые затем учитываются при итоговом расчете налога за год.
Доступные способы уплаты авансов
- Ежеквартально с расчетом нарастающим итогом. Это предполагает три платежа в течение квартала, основываясь на общей сумме доходов за год.
- Ежемесячно. В этом случае сумма аванса рассчитывается исходя из фактической прибыли за месяц, умноженной на налоговую ставку.
- Ежеквартально с внесением платежей внутри квартала.
Выбрав второй вариант, необходимо уведомить налоговый орган в текущем году о желании использовать этот метод в следующем. В некоторых случаях правительство предоставляло временные льготы, например, в период пандемии (2020 год) или при экономических кризисах, вызванных санкциями недружественных стран (2022 год).
В 2024 году подобных мер ожидаться не предполагается. Поэтому компании, которые не успели подать уведомление до 9 января текущего года, не смогут применять этот метод оплаты авансов по налогу на прибыль.
Расчет ежеквартальных авансов
Самый простой и распространенный способ – ежеквартальная система. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков есть ограничение: средняя величина доходов не должна превышать 15 млн. рублей за квартал.
Сумма авансового платежа рассчитывается на основе доходов и расходов за отчетный квартал, умноженных на применяемую ставку налога. Например:
- Январь 2024 – 485 120 руб.
- Февраль 2024 – 285 200 руб.
- Март 2024 – 455 300 руб.
Расходы за тот же период составили:
- Январь – 288 500 руб.
- Февраль – 212 200 руб.
- Март – 300 850 руб.
Предположим, что компания применяет стандартную налоговую ставку – 20%. Тогда квартальный аванс в федеральный бюджет будет составлять: (485 120 + 285 200 + 455 300) – (288 500 + 212 200 + 300 850) =
Не забывайте о том, что размер авансового платежа может быть уменьшен на сумму торгового сбора, если он действует в вашем регионе, а также на сумму налога, уплаченного за пределами страны.
Как вычислить средний доход за квартал
Для предприятий, получающих значительные доходы, важно постоянно отслеживать их величину, чтобы определить момент перехода к ежемесячным авансовым платежам. В таком случае необходимо ежемесячно платить налоги и составлять отчетность.
При расчете среднего квартального дохода учитываются данные четырех предыдущих кварталов, на основе которых вычисляется среднее арифметическое значение.
- Второй квартал 2023 – 14 млн рублей.
- Третий квартал 2023 – 17 млн рублей.
- Четвертый квартал 2023 – 20 млн рублей.
- Первый квартал 2024 – 6 млн рублей.
Среднеквартальный доход составил менее 15 млн рублей, поэтому компания может применять квартальную систему уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
Важно помнить, что в общую сумму дохода не включаются суммы, освобождаемые от налогообложения на прибыль.
Ежемесячные авансовые платежи и доплаты за квартал
Здесь наиболее сложные расчеты. Для определения суммы берутся данные предыдущего квартала, на основе которых вычисляется ежемесячный аванс. Если результат оказывается отрицательным, аванс не перечисляется в бюджет. Перерасчет производится в конце квартала с учетом фактически полученной прибыли.
Наиболее удобным способом является уплата ежеквартальных авансов, однако он доступен лишь тем компаниям, которые за последние 4 квартала получили среднеквартальный доход не более 15 млн рублей.
Данная статья защищена авторским правом и запрещена к воспроизведению в СМИ и информационных ресурсах. Редакция портала «Бухгуру» следит за фактами воспроизведения материалов.
Необходимость уведомления об исчисленной сумме налога на прибыль
Как производить уплату налогов в 2024 году?
С 1 января 2023 года предприятия должны уплачивать большинство налогов и страховых взносов единым налоговым платежом, перечисляя средства на единый налоговый счет.
Для выполнения совокупной обязанности необходимо подавать уведомление о исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах и страховых взносах. Уведомление подается только в случае уплаты налогов до представления декларации или расчета.
Обратите внимание: увед
Налог на прибыль обязаны уплачивать все юридические лица, использующие основную систему налогообложения. Основу для расчета налоговой базы составляет разница между доходами и расходами от продажи товаров и услуг, а также от других операций, не связанных с продажей. Законодательство определяет список доходов, не облагаемых налогом, в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации. Аналогично, существуют затраты, которые не учитываются при расчете налоговой базы, указанные в статье 270 НК РФ. Оба перечня являются полными, то есть любые доходы или расходы, не указанные прямо, не признаются облагаемыми налогом.
Организации уплачивают налоги в течение года в виде авансовых платежей. По итогам года подсчитывается окончательная сумма налога с учетом уже уплаченных авансов. Авансовые платежи могут перечисляться в бюджет либо ежеквартально, либо ежемесячно, в зависимости от доходов компании и выбранного способа уплаты.
Ставка налога на прибыль обычно составляет 20%. Эта сумма делится между федеральным и региональным бюджетами. В 2024 году авансовые платежи по налогу на прибыль распределяются следующим образом: 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Эта система действует с 2017 года и сохранится до 2030 года. С 2031 года распределение изменится: в федеральный бюджет будет перечисляться 2%, в региональный — 18%. Плательщики налога сами определяют, какую часть налога перечислить в каждый бюджет и указывают соответствующие реквизиты в платежных поручениях, включая коды бюджетной классификации.
Правила расчета авансовых платежей налога на прибыль описаны в статье 286 НК РФ. Существует три основных метода:
- Поквартальный метод, где авансовые платежи рассчитываются за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Этот метод подходит для различных типов организаций, включая коммерческие компании с доходом до 15 млн рублей за квартал, бюджетные учреждения и иностранные компании с представительствами в РФ.
- Месячный метод, где авансовые платежи рассчитываются ежемесячно на основе фактических доходов с начала года. Этот метод применяется по желанию организаций, не участвующих в квартальных авансовых платежах, с условием предварительного уведомления ФНС.
- Метод ежемесячного платежа с перерасчетом по окончании квартала, который используется организациями, не подходящими под условия первых двух методов. По этому методу в текущем квартале уплачиваются авансы на основе результатов предыдущего квартала, а по итогам года производится окончательный перерасчет.
По итогам года необходимо подсчитать остаток налога, учитывая уплаченные авансовые платежи. Итоговая сумма налога рассчитывается по формуле: Налоговая база за год * Ставка налога — Сумма уплаченных авансовых платежей. Налог должен быть уплачен до 28 марта следующего года, если этот день не является выходным.
Рассмотрим эти методы на примере ООО «Альфа», созданной в 2024 году. Компания будет уплачивать авансовые платежи поквартально, пока не превысит лимит доходов. В течение года будут сделаны три платежа — по итогам каждого квартала. В начале следующего года необходимо будет произвести окончательный расчет налога.