«Лучше иметь что-то, чем ничего вовсе», — такова основная идея. Многие компании периодически имеют излишки денежных средств, которые можно эффективно использовать. Депозиты представляют собой способ инвестиций или финансовых вложений, размещаемых на определенный срок и под определенные условия (с процентами).
В бухгалтерском учете такие операции отражаются на счетах Дебета. Рассмотрим, как это происходит в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0.
Примером может служить соглашение с банком о размещении денежных средств на депозит в праздничные дни. Важно корректно документировать операции согласно банковской выписке:
1. Размещение средств на депозит.
2. Возврат депозита в установленные сроки.
3. Начисление процентов на день возврата.
4. Поступление процентов от депозита.
В бухгалтерской отчетности доход от таких операций отображается как пассивный доход организации.
«Разделить свои знания с другими – значит умножить их», – Иоганн Гёте.
Надеемся, вам понравилась статья. Подписывайтесь на наши обновления для получения новых материалов.
Оставить комментарий
Комментарии
Уважаемая Анна!
Вы абсолютно правы в том, что для отражения размещения и возврата суммы депозита можно использовать и счет 55 «Депозитные счета» (см. второй абзац статьи). Этот счет предназначен исключительно для учета депозитов организации как одного из возможных видов финансовых вложений. Кроме депозитов, организация может инвестировать в акции, облигации, предоставлять займы другим организациям и т.д. В таких случаях целесообразно вести учет на счете 58 «Финансовые вложения» с разделением по видам инвестиций и контрагентам.
Для каких целей это необходимо? Эта информация интересна потенциальным инвесторам (включая банки), учредителям и другим заинтересованным лицам. Анализировать такую информацию удобно с помощью «Отчета о движении денежных средств».
Какие выводы могут сделать потенциальные инвесторы, изучая работу счета 58? Они увидят, что бизнес использует креативные подходы и стратегии, экспериментирует с различными методами, что вложенные деньги работают.
Теперь о том, как правильно отразить начисление процентов на 91 счете, полученных от банка. Для целей налогообложения прибыли, проценты по депозитам должны начисляться периодически, что предполагает равномерное отражение. Например, проценты могут быть зачислены единовременно по окончании срока договора. Независимо от времени зачисления процентов банком, организация, работающая на основе общей системы налогообложения, обязана отразить начисленные проценты в составе прочих доходов в бухгалтерском учете, а для целей налогообложения прибыли — в составе доходов. Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, дата оплаты становится датой отражения. В данном случае, Анна, ваш метод полностью справедлив.
Депозит в 1
Когда заканчивается срок депозита, банк возвращает основную сумму вклада. В нашей программе мы создаем документ «Поступление на расчетный счет» для операции «Возврат займа контрагентом»:
- Указываем дату и наименование организации.
- Указываем плательщика — ВТБ и номер договора.
- Указываем сумму, которую возвращаем.
- Используем счет расчетов 58.03.
Когда заканчивается срок депозита, банк возвращает основную сумму вклада. В нашей программе мы создаем документ «Поступление на расчетный счет» для операции «Возврат займа контрагентом»:
Чтобы проверить взаиморасчеты с банком, формируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 58.03:
Находим, что остатков нет — банк вернул средства.
- Проводки по вводу начальных остатков в 1С.
- Проводки по списанию с расчетного счета в 1С.
- Проводки по поступлению на расчетный счет в 1С.
- Открываем дополнительный отчет программно в 1С.
Как правильно отразить операции по депозиту в программе 1С: Бухгалтерия 3.0?
Депозит представляет собой денежную сумму, которая временно размещается в банке или другом кредитном учреждении с целью получения процентов.
Для бухгалтерского учета банковские вклады (депозиты) могут быть учтены (согласно Плану счетов 1С):
- Как финансовые вложения (счет 58.03 «Предоставленные займы» в соответствии с ПБУ 19/02).
- Как денежные эквиваленты (счет 55.03 «Депозитные счета» в соответствии с ПБУ 23/2011).
Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам должно быть оговорено в учетной политике.
Банковские проценты признаются доходом организации (согласно ПБУ 19/02 и ПБУ 9/99). Проценты начисляются и признаются в доходах ежемесячно за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора, независимо от фактической выплаты (согласно ПБУ 9/99 и Письму Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).
Для налогового учета банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого налогового периода (согласно НК РФ).
Размещение денежных средств на депозит
В программе 1С Бухгалтерия предприятия используется документ «Списание с расчетного счета». Этот документ можно загрузить из «Клиент — банка» или создать вручную.
Заполняем данные документа следующим образом:
Редактирование бухгалтерских проводок
Редактирование бухгалтерских проводок для конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия.
- Указываем получателя — кредитную организацию, в которую перечисляем средства на депозит.
- Указываем сумму перевода.
- Выбираем договор с видом «Прочее» и соответствующей валютой расчетов.
- Выбираем статью «Размещение депозита».
- Указываем счет расчетов — субсчет 55.03 (Депозитные счета).
- В поле назначения платежа указываем цель перевода и рамки договора.
- Устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка».
- Нажимаем «Провести и закрыть».
Проводки документа
Возврат депозита
Если организация досрочно расторгает договор на размещение депозита, в программе используется документ «Поступление на расчетный счет».
Заполняем данные документа следующим образом:
- Выбираем счет учета — счет 51 «Расчетные счета».
- Указываем входящий номер и дату банковского ордера.
- Выбираем плательщика — ПАО «Сбербанк».
- Указываем сумму депозита.
- Выбираем договор с видом «Прочее» и соответствующей валютой расчетов.
- Указываем статью «Возврат депозита».
- Указываем счет расчетов — субсчет 55.03 (Депозитные счета).
- В поле назначения платежа указываем цель перевода и рамки договора.
-
- Автоматически заполняется поле «Счета расчетов» при выборе операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- Осуществить депозит в 1С (его возврат) и закрыть.
Начисление процентов
Для отражения начисления процентов пользователю необходимо использовать документ «Поступление на расчетный счет». Этот документ нужно создать самостоятельно.
Заполняем данные в карточке документа:
- Выбираем «Счет учета» — счет 51 «Расчетные счета»;
- Указываем «Вх. Номер» и «Вх. Дата» — номер и дату банковского ордера;
- Выбираем «Плательщик» — наше ПАО «Сбербанк»;
- Указываем сумму депозита — 5 000 000,00 руб;
- Выбираем «Договор» с видом «Прочее» и соответствующей валютой расчетов;
- Выбираем статью ДДС — «Проценты по кредитам и займам»;
- Указываем субсчет 91.01 в поле «Счет расчетов»;
- В поле назначения платежа указываем, за что перечисляются денежные средства в рамках какого договора;
- Поле «Счета расчетов» автоматически заполняется при выборе операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- После проведения отражаем депозит в 1С и закрываем его.
Внешняя печатная форма для документа Установка цен номенклатуры
Этот бланк позволяет создать переоценочный бланк для розничной торговли в документе Установка цен номенклатуры.
Как провести операции по депозиту в 1С: Бухгалтерия 3.0
Открываем в 1С: Бухгалтерия раздел «Списание с расчетного счета», выбираем вид операции — «Прочее списание», получатель — наша организация (если её нет в справочнике «Контрагенты», нужно создать), указываем сумму, счет дебета — 55.03, указываем также номер банковского счета, на который отправлен депозит.
Статья движения денежных средств — создаётся «Размещение денежных средств во вклад». В поле «Вид движения» выбираем «Прочие платежи по текущим операциям».
Затем указываем Статью расходов — «Размещение денежных средств во вклад».
В поле Назначение платежа должно быть указано, что это «Размещение денежных средств во вклад», с указанием номера сделки и даты.
Перечисление средств на депозитный счёт и их возврат на расчётный счёт в КУДиР не отражается, так как не является ни расходом, ни доходом в налоговом учёте (п.10 Ст. 251 НК РФ). Поэтому в части Отражение в УСН сумма расходов УСН не указывается.
Однако если банк выплачивает проценты за использование ваших средств, то их следует включить в доходы по УСН на основании Ст. 250 НК РФ.
Возврат депозита
Для этого проводим «Поступление на расчётный счёт», выбираем вид операции — «Прочие поступления», плательщик — наша организация, указываем сумму, счёт расчётов 55.03, указываем банковский счёт, на который был отправлен депозит, и Статью движения денежных средств — «Возврат депозита».
При создании Статьи движения денежных средств указываем вид движения — «Прочие поступления по текущим операциям».
Далее указываем Статью доходов — «Возврат депозита», при этом доходы по УСН не учитываются, а в Назначении платежа указываем — «Возврат депозита по сделке номер и дата».
Уплата процентов по депозиту
Для этого оформляем в 1С: Бухгалтерия «Поступление на расчётный счёт», выбираем вид операции — «Прочее поступление», плательщик — выбираем банк, в котором размещён депозит, указываем сумму процентов, счёт расчётов 76.09, выбираем контрагента — банк, и далее указываем Статью доходов — «Проценты по депозиту».
При создании Статьи движения денежных средств «Проценты по депозиту» указываем вид движения — «Прочие поступления по инвестиционным операциям».
Доходы по УСН учитываются полностью, в Назначении платежа должно быть указано «Уплата процентов по депозиту по сделке номер и дата».
Начисление процентов по депозиту
«Меньше – всегда лучше, чем ничего». У многих организаций возникают периоды временного избытка денежных средств. Эффективное управление подразумевает оптимальное использование ресурсов. Депозиты – это вложения организации, которые можно рассматривать как форму инвестирования. Особенность депозитов заключается в размещении денежных средств на Короткие депозиты и их регистрация в 1С: Бухгалтерия предприятия 8
«Лучше иметь что-то, чем ничего вовсе», — такова основная идея. Многие компании периодически имеют излишки денежных средств, которые можно эффективно использовать. Депозиты представляют собой способ инвестиций или финансовых вложений, размещаемых на определенный срок и под определенные условия (с процентами).
В бухгалтерском учете такие операции отражаются на счетах Дебета. Рассмотрим, как это происходит в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0.
Примером может служить соглашение с банком о размещении денежных средств на депозит в праздничные дни. Важно корректно документировать операции согласно банковской выписке:
1. Размещение средств на депозит.
2. Возврат депозита в установленные сроки.
3. Начисление процентов на день возврата.
4. Поступление процентов от депозита.
В бухгалтерской отчетности доход от таких операций отображается как пассивный доход организации.
«Разделить свои знания с другими – значит умножить их», – Иоганн Гёте.
Надеемся, вам понравилась статья. Подписывайтесь на наши обновления для получения новых материалов.
Оставить комментарий
Комментарии
Уважаемая Анна!
Вы абсолютно правы в том, что для отражения размещения и возврата суммы депозита можно использовать и счет 55 «Депозитные счета» (см. второй абзац статьи). Этот счет предназначен исключительно для учета депозитов организации как одного из возможных видов финансовых вложений. Кроме депозитов, организация может инвестировать в акции, облигации, предоставлять займы другим организациям и т.д. В таких случаях целесообразно вести учет на счете 58 «Финансовые вложения» с разделением по видам инвестиций и контрагентам.
Для каких целей это необходимо? Эта информация интересна потенциальным инвесторам (включая банки), учредителям и другим заинтересованным лицам. Анализировать такую информацию удобно с помощью «Отчета о движении денежных средств».
Какие выводы могут сделать потенциальные инвесторы, изучая работу счета 58? Они увидят, что бизнес использует креативные подходы и стратегии, экспериментирует с различными методами, что вложенные деньги работают.
Теперь о том, как правильно отразить начисление процентов на 91 счете, полученных от банка. Для целей налогообложения прибыли, проценты по депозитам должны начисляться периодически, что предполагает равномерное отражение. Например, проценты могут быть зачислены единовременно по окончании срока договора. Независимо от времени зачисления процентов банком, организация, работающая на основе общей системы налогообложения, обязана отразить начисленные проценты в составе прочих доходов в бухгалтерском учете, а для целей налогообложения прибыли — в составе доходов. Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, дата оплаты становится датой отражения. В данном случае, Анна, ваш метод полностью справедлив.Депозит в 1
Когда заканчивается срок депозита, банк возвращает основную сумму вклада. В нашей программе мы создаем документ «Поступление на расчетный счет» для операции «Возврат займа контрагентом»:
- Указываем дату и наименование организации.
- Указываем плательщика — ВТБ и номер договора.
- Указываем сумму, которую возвращаем.
- Используем счет расчетов 58.03.
Чтобы проверить взаиморасчеты с банком, формируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 58.03:
Находим, что остатков нет — банк вернул средства.
- Проводки по вводу начальных остатков в 1С.
- Проводки по списанию с расчетного счета в 1С.
- Проводки по поступлению на расчетный счет в 1С.
- Открываем дополнительный отчет программно в 1С.
Как правильно отразить операции по депозиту в программе 1С: Бухгалтерия 3.0?
Депозит представляет собой денежную сумму, которая временно размещается в банке или другом кредитном учреждении с целью получения процентов.
Для бухгалтерского учета банковские вклады (депозиты) могут быть учтены (согласно Плану счетов 1С):
- Как финансовые вложения (счет 58.03 «Предоставленные займы» в соответствии с ПБУ 19/02).
- Как денежные эквиваленты (счет 55.03 «Депозитные счета» в соответствии с ПБУ 23/2011).
Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам должно быть оговорено в учетной политике.
Банковские проценты признаются доходом организации (согласно ПБУ 19/02 и ПБУ 9/99). Проценты начисляются и признаются в доходах ежемесячно за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора, независимо от фактической выплаты (согласно ПБУ 9/99 и Письму Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).
Для налогового учета банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого налогового периода (согласно НК РФ).
Размещение денежных средств на депозит
В программе 1С Бухгалтерия предприятия используется документ «Списание с расчетного счета». Этот документ можно загрузить из «Клиент — банка» или создать вручную.
Заполняем данные документа следующим образом:
Редактирование бухгалтерских проводок
Редактирование бухгалтерских проводок для конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия.
- Указываем получателя — кредитную организацию, в которую перечисляем средства на депозит.
- Указываем сумму перевода.
- Выбираем договор с видом «Прочее» и соответствующей валютой расчетов.
- Выбираем статью «Размещение депозита».
- Указываем счет расчетов — субсчет 55.03 (Депозитные счета).
- В поле назначения платежа указываем цель перевода и рамки договора.
- Устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка».
- Нажимаем «Провести и закрыть».
Проводки документа
Возврат депозита
Если организация досрочно расторгает договор на размещение депозита, в программе используется документ «Поступление на расчетный счет».
Заполняем данные документа следующим образом:
- Выбираем счет учета — счет 51 «Расчетные счета».
- Указываем входящий номер и дату банковского ордера.
- Выбираем плательщика — ПАО «Сбербанк».
- Указываем сумму депозита.
- Выбираем договор с видом «Прочее» и соответствующей валютой расчетов.
- Указываем статью «Возврат депозита».
- Указываем счет расчетов — субсчет 55.03 (Депозитные счета).
- В поле назначения платежа указываем цель перевода и рамки договора.
-
- Автоматически заполняется поле «Счета расчетов» при выборе операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- Осуществить депозит в 1С (его возврат) и закрыть.
Начисление процентов
Для отражения начисления процентов пользователю необходимо использовать документ «Поступление на расчетный счет». Этот документ нужно создать самостоятельно.
Заполняем данные в карточке документа:
- Выбираем «Счет учета» — счет 51 «Расчетные счета»;
- Указываем «Вх. Номер» и «Вх. Дата» — номер и дату банковского ордера;
- Выбираем «Плательщик» — наше ПАО «Сбербанк»;
- Указываем сумму депозита — 5 000 000,00 руб;
- Выбираем «Договор» с видом «Прочее» и соответствующей валютой расчетов;
- Выбираем статью ДДС — «Проценты по кредитам и займам»;
- Указываем субсчет 91.01 в поле «Счет расчетов»;
- В поле назначения платежа указываем, за что перечисляются денежные средства в рамках какого договора;
- Поле «Счета расчетов» автоматически заполняется при выборе операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- После проведения отражаем депозит в 1С и закрываем его.
Внешняя печатная форма для документа Установка цен номенклатуры
Этот бланк позволяет создать переоценочный бланк для розничной торговли в документе Установка цен номенклатуры.
Как провести операции по депозиту в 1С: Бухгалтерия 3.0
Открываем в 1С: Бухгалтерия раздел «Списание с расчетного счета», выбираем вид операции — «Прочее списание», получатель — наша организация (если её нет в справочнике «Контрагенты», нужно создать), указываем сумму, счет дебета — 55.03, указываем также номер банковского счета, на который отправлен депозит.
Статья движения денежных средств — создаётся «Размещение денежных средств во вклад». В поле «Вид движения» выбираем «Прочие платежи по текущим операциям».
Затем указываем Статью расходов — «Размещение денежных средств во вклад».
В поле Назначение платежа должно быть указано, что это «Размещение денежных средств во вклад», с указанием номера сделки и даты.
Перечисление средств на депозитный счёт и их возврат на расчётный счёт в КУДиР не отражается, так как не является ни расходом, ни доходом в налоговом учёте (п.10 Ст. 251 НК РФ). Поэтому в части Отражение в УСН сумма расходов УСН не указывается.
Однако если банк выплачивает проценты за использование ваших средств, то их следует включить в доходы по УСН на основании Ст. 250 НК РФ.
Возврат депозита
Для этого проводим «Поступление на расчётный счёт», выбираем вид операции — «Прочие поступления», плательщик — наша организация, указываем сумму, счёт расчётов 55.03, указываем банковский счёт, на который был отправлен депозит, и Статью движения денежных средств — «Возврат депозита».
При создании Статьи движения денежных средств указываем вид движения — «Прочие поступления по текущим операциям».
Далее указываем Статью доходов — «Возврат депозита», при этом доходы по УСН не учитываются, а в Назначении платежа указываем — «Возврат депозита по сделке номер и дата».
Уплата процентов по депозиту
Для этого оформляем в 1С: Бухгалтерия «Поступление на расчётный счёт», выбираем вид операции — «Прочее поступление», плательщик — выбираем банк, в котором размещён депозит, указываем сумму процентов, счёт расчётов 76.09, выбираем контрагента — банк, и далее указываем Статью доходов — «Проценты по депозиту».
При создании Статьи движения денежных средств «Проценты по депозиту» указываем вид движения — «Прочие поступления по инвестиционным операциям».
Доходы по УСН учитываются полностью, в Назначении платежа должно быть указано «Уплата процентов по депозиту по сделке номер и дата».