Освобождение от уголовной ответственности за невыплату или частичную выплату налога из-за недооценки дохода КИК в налоговой базе контролирующего лица (ФЗ от 24.11.2014 N 376-ФЗ).
УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов
(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 198 УК РФ
1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем не представления налоговой декларации (расчета) или других обязательных документов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, или включением в такую декларацию (расчет) или документы заведомо ложных сведений, совершенное в значительных размерах, —
(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
наказывается штрафом от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, или принудительными работами на срок до одного года, или арестом до шести месяцев, или лишением свободы до одного года.
(в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. То же деяние, совершенное в особо значительных размерах, —
наказывается штрафом от двухсот тысяч до пятиста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, или принудительными работами до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.
(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Примечания. 1. Под физическим лицом — плательщиком страховых взносов в настоящей статье понимаются индивидуальные предприниматели и не являющиеся ими физические лица, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
2. Значительным размером в настоящей статье считается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период три года подряд два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо значительным — сумма, превышающая за период три года подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы долга и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
(в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(примечания в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Налоговая ответственность в 2025 году: штрафы и статьи Налогового кодекса РФ
Что такое ответственность за неуплату налогов физическими лицами, какие виды наказаний предусмотрены и как они определяются — об этом подробно рассказывает издание “Ъ”.
Ответственность за неуплату налогов закреплена в статье 122 Налогового кодекса (НК) РФ и статье 198 Уголовного кодекса (УК) РФ. За это преступление могут ответить лица, достигшие 16 лет. Индивидуальные предприниматели несут ответственность наравне с физическими лицами. Размер наказания определяется судом и может быть как административным, так и уголовным.
Налоговые правонарушения включают в себя различные действия, такие как несдача налоговых деклараций или представление в них заведомо ложных данных. Неуплата налогов, погашение с задержкой или не в полном объеме также квалифицируются как преступление.
Типы налоговых правонарушений и наказания за них
Человек может неуплатить налоги непреднамеренно, например, из-за временных финансовых затруднений, банкротства банка или неправильного планирования платежей. В таких случаях налоговый нарушитель должен будет заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Если неуплата налогов была умышленной, штраф составит уже 40% от задолженности.
Оба этих правонарушения являются административными. Срок давности составляет три года с момента окончания налогового периода (согласно статье 113 НК РФ), начиная со следующего дня после завершения финансового года, в котором была выявлена задолженность. Если налоговая служба обратилась в суд, то есть отдельный срок давности для взыскания штрафа через суд, который составляет шесть месяцев после истечения срока исполнения требования о выплате (согласно статье 115 НК РФ).
Налоговое правонарушение крупного размера (ст. 198 УК РФ)
Подобное преступление возникает, если сумма задолженности по налогам за последние три финансовых года превышает 2,7 миллиона рублей.
За такое нарушение предусмотрены разные виды наказания:
— штраф в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или дохода за период от одного до двух лет;
— принудительные работы на срок до одного года;
Налоговое правонарушение особо крупного размера (ст. 198 УК РФ)
Это преступление признается, если сумма задолженности по налогам за последние три финансовых года превысила 13,5 миллиона рублей.
За это нарушение предусмотрены следующие виды наказания:
— штраф в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или дохода за период от 18 месяцев до трех лет;
— принудительные работы на срок до трех лет;
— тюремное заключение на срок до трех лет;
Оба этих преступления квалифицируются как уголовные. Срок давности составляет два года. Если налоговый нарушитель уклоняется от следствия или уплаты штрафа, сроки давности приостанавливаются (согласно статье 78 УК РФ).
Ирина Адамова, управляющий партнер коллегии адвокатов «Адамова и партнеры»:
«Если судебный пристав не может взыскать задолженность из-за отсутствия у осужденного денежных средств или имущества, нарушителя могут объявить банкротом. Процедура проводится в арбитражном суде по месту регистрации гражданина».
В случае первого правонарушения гражданин может избежать наказания и уголовной записи, полностью погасив задолженность, а также уплатив пени и штрафы. Смягчающие обстоятельства, такие как раскаяние или добровольное участие в устранении ущерба, также учитываются в рассмотрении дела. Обстоятельства, связанные с личностью нарушителя, такие как беременность, несовершеннолетие или тяжелое эмоциональное состояние, также могут повлиять на решение суда. Рецидивы или увеличение ущерба будут расценены как отягчающие обстоятельства.
Юрист Ирина Адамова подчеркнула, что в случае отсутствия требования банка о справке о налоговой задолженности гражданин может получить кредит. Однако при наличии процедуры банкротства возникают определенные ограничения, включая временное запрещение на получение кредита.
Федеральная налоговая служба (ФНС) осуществляет контроль за своевременностью и корректностью налоговых платежей в России. Если нарушение обнаруживается, гражданин получает требование об уплате задолженности. Если требование не исполняется, ФНС обращается в суд. В случае вынесения решения в пользу ФНС, взыскание долга осуществляют судебные приставы, которые могут применять различные ограничительные меры, включая блокировку счетов, запрет на выезд за границу, арест имущества и другие меры. Кроме того, работодатель обязан удерживать часть заработной платы должника и переводить эти средства судебным приставам в течение трех дней.
Ирина Адамова, управляющий партнер коллегии адвокатов «Адамова и партнеры»:
«Для различных видов налогообложения, таких как земельные участки, недвижимость, транспорт и другие объекты, существуют льготы и освобождения от уплаты налогов, предусмотренные законодательством для ветеранов, инвалидов, пенсионеров и других категорий граждан. Поэтому многие граждане имеют возможность освободиться от налоговых обязательств. Для тех, кто планирует сделки с имуществом, важно консультироваться с налоговыми и юридическими консультантами, чтобы минимизировать налоговые выплаты, например, при продаже имущества. Также есть операции, которые не подлежат налогообложению, например, дарения от родственников, и которые, наоборот, подлежат налогообложению при осуществлении третьими лицами».
Василий Кузнецов; группа «Прямая речь»
- Василий Кузнецов подписаться отписаться
Новые «пороговые» значения неуплаты налогов для привлечения к уголовной ответственности
22.04.2024 распечатать К уголовной ответственности за неуплату налогов привлекают руководителей компании в случае преодоления определенных пороговых значений, установленных для неуплаты в крупном и особо крупном размерах.
Согласно статье 199 УК РФ, за неуплату налогов возможно привлечение к уголовной ответственности, особенно если суммы недоимки значительны. После вступления в силу Федерального закона от 06.04.2024 №79-ФЗ произошли изменения в нормативах: увеличились пороги неуплаты, при превышении которых наступает уголовная ответственность. С 17 апреля 2025 года неуплата налогов в размере 15 миллионов рублей уже квалифицируется как налоговое правонарушение, подлежащее штрафу от 20 до 40% от неуплаченной суммы по статье 122 НК РФ.
Теперь для привлечения к уголовной ответственности сумма неуплаченных налогов должна составлять не менее 18,75 миллионов рублей, а для особо крупных сумм — не менее 56,25 миллионов рублей. Если неуплата налогов превысит 18,75 миллионов рублей за три года, это будет основанием для привлечения по ч.1 ст.199 или ч.1 ст.199.1 УК РФ, в случае действий налогового агента. Сумма неуплаченных налогов свыше 56,25 миллионов рублей влечет ответственность по ч.2 ст.199 и ч.2 ст.199.1 УК РФ.
За неуплату страховых взносов на «травматизм» предусмотрено уголовное преследование по ст.199.4 УК РФ, где пороги неуплаты увеличены с 6 до 7,5 миллионов рублей. Особо крупными считаются суммы неуплаченных страховых взносов в размере 37,4 миллионов рублей, вместо предыдущих 30 миллионов рублей. Неуплата страховых взносов на травматизм до 7,5 миллионов рублей квалифицируется как нарушение по ст.26.29 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ и влечет за собой штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы.
Наказания с 17 апреля 2025 года за неуплату налогов
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы на период от 1 до 2 лет;
- принудительные работы до 2 лет;
- арест до 6 месяцев;
- лишение свободы до 2 лет с ограничением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без этого.
Неуплата налогов в размере 56,25 миллионов рублей и выше ведет к следующим наказаниям:
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы на период от 2 до 5 лет;
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до 5 лет с ограничением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без этого.
Уклонение организации от уплаты страховых взносов на «травматизм» в размере 7,5 миллионов рублей и выше влечет за собой следующее наказание по новой редакции ст.199.4 УК РФ:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы на период от 1 до 2 лет;
- принудительные работы до 1 года;
- лишение свободы до 1 года.
Уклонение от уплаты страховых взносов на «травматизм» в размере 37,5 миллионов рублей и выше наказывается:
- штрафом от 300 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы на период от 1 до 3 лет;
- принудительными работами до 4 лет;
- лишением свободы до 3 лет с ограничением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без этого.
- описание жилищных и коммунальных услуг,
- документы, подтверждающие доходы за определённый период;
- документы, связанные с декларируемыми доходами и расходами, за которые предполагается возмещение.
- Для заполнения бланка требуется использовать ручку с синей или черной пастой; информацию следует вносить печатными буквами, по одному символу в каждой клетке;
- На первом листе бланка необходимо указать количество страниц и приложенных документов, нумерация должна быть в формате 001, 002 и так далее;
- Если форма заполняется электронно, рекомендуется использовать шрифт Courier New, размер шрифта — 16 или 18 пунктов, выравнивание текста — по правому краю;
- Дробную часть суммы налога до 50 копеек округляют в меньшую сторону, от 50 копеек и выше — в большую;
- Доходы в иностранной валюте следует конвертировать в рубли по курсу Центробанка России на дату получения.
- Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите форму подачи декларации 3-НДФЛ.
- Укажите период, за который предоставляются данные.
- Заполните раздел о доходах, укажите сумму поступлений по соответствующему коду дохода.
- Приложите необходимые подтверждающие документы и введите пароль для электронной подписи.
После этого можно нажать «Подтвердить и отправить». Личный кабинет на сайте ФНС позволяет отслеживать статус декларации через раздел «Сообщения». Таким же образом можно заполнить декларацию через портал Госуслуг.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего года после получения дохода. Налоговую сумму следует уплатить до 15 июля.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную уплату налогов?
Статья 122 Налогового кодекса РФ и статья 198 Уголовного кодекса РФ регулируют наказание за неуплату налогов. Размер штрафа зависит от характера уклонения.
Неумышленное уклонение, например, из-за финансовых трудностей или банкротства банка, влечёт штраф в размере 20% от суммы задолженности.
Умышленное уклонение от уплаты налога предусматривает штраф в размере 40% от суммы задолженности.
Оба типа уклонения считаются административными правонарушениями. Срок давности составляет 3 года с момента окончания налогового периода, в котором было обнаружено налоговое преступление. Если дело передаётся в суд, судебный срок давности для взыскания штрафа составляет 6 месяцев с момента истечения срока исполнения требования об оплате.
- Штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
- Принудительные работы до 1 года;
- Арест до 6 месяцев;
- Тюремное заключение на 1 год.
- Штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
- Принудительные работы до 3 лет;
- Тюремное заключение до 3 лет.
Задолженности большого и особо крупного размера рассматриваются как уголовные преступления и подлежат давности в 2 года. В случае скрытности нарушителя, срок давности приостанавливается.
Оплатить штраф можно с помощью дебетовой карты «Альфа-карта» от Альфа банка:
| Стоимость от | 0 ₽ |
| Кэшбек | 1-100% |
| % на остаток | до 12,5% |
| Снятие без % | до 50 000 рублей в месяц |
| Овердрафт | Нет |
| Доставка | Банк или курьер |
Штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ в 2025 году
Автор экспертных статей по бухгалтерскому учету и налогообложению, специалист по налоговым рискам и экономической безопасности, бывший финансовый директор Централизованной бухгалтерии в секторе государственного управления в сфере образования.
В данной статье мы разберем, какие штрафы предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ в 2025 году и какие санкции применяются к налоговым агентам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.
- Штрафы по НДФЛ для физических лиц в 2025 году
- Штрафы по НДФЛ для налогового агента в 2025 году
Налоговый агент будет наказан, если не удержал НДФЛ с дохода
Штрафы за неуплату налогов физическим лицом в 2025 году: размеры и последствия
Освобождение от уголовной ответственности за невыплату или частичную выплату налога из-за недооценки дохода КИК в налоговой базе контролирующего лица (ФЗ от 24.11.2014 N 376-ФЗ).
УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов
(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 198 УК РФ
1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем не представления налоговой декларации (расчета) или других обязательных документов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, или включением в такую декларацию (расчет) или документы заведомо ложных сведений, совершенное в значительных размерах, —
(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
наказывается штрафом от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, или принудительными работами на срок до одного года, или арестом до шести месяцев, или лишением свободы до одного года.
(в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. То же деяние, совершенное в особо значительных размерах, —
наказывается штрафом от двухсот тысяч до пятиста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, или принудительными работами до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.
(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Примечания. 1. Под физическим лицом — плательщиком страховых взносов в настоящей статье понимаются индивидуальные предприниматели и не являющиеся ими физические лица, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
2. Значительным размером в настоящей статье считается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период три года подряд два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо значительным — сумма, превышающая за период три года подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы долга и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
(в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(примечания в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Налоговая ответственность в 2025 году: штрафы и статьи Налогового кодекса РФ
Что такое ответственность за неуплату налогов физическими лицами, какие виды наказаний предусмотрены и как они определяются — об этом подробно рассказывает издание “Ъ”.
Ответственность за неуплату налогов закреплена в статье 122 Налогового кодекса (НК) РФ и статье 198 Уголовного кодекса (УК) РФ. За это преступление могут ответить лица, достигшие 16 лет. Индивидуальные предприниматели несут ответственность наравне с физическими лицами. Размер наказания определяется судом и может быть как административным, так и уголовным.
Налоговые правонарушения включают в себя различные действия, такие как несдача налоговых деклараций или представление в них заведомо ложных данных. Неуплата налогов, погашение с задержкой или не в полном объеме также квалифицируются как преступление.
Типы налоговых правонарушений и наказания за них
Человек может неуплатить налоги непреднамеренно, например, из-за временных финансовых затруднений, банкротства банка или неправильного планирования платежей. В таких случаях налоговый нарушитель должен будет заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Если неуплата налогов была умышленной, штраф составит уже 40% от задолженности.
Оба этих правонарушения являются административными. Срок давности составляет три года с момента окончания налогового периода (согласно статье 113 НК РФ), начиная со следующего дня после завершения финансового года, в котором была выявлена задолженность. Если налоговая служба обратилась в суд, то есть отдельный срок давности для взыскания штрафа через суд, который составляет шесть месяцев после истечения срока исполнения требования о выплате (согласно статье 115 НК РФ).
Налоговое правонарушение крупного размера (ст. 198 УК РФ)
Подобное преступление возникает, если сумма задолженности по налогам за последние три финансовых года превышает 2,7 миллиона рублей.
За такое нарушение предусмотрены разные виды наказания:
— штраф в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или дохода за период от одного до двух лет;
— принудительные работы на срок до одного года;
Налоговое правонарушение особо крупного размера (ст. 198 УК РФ)
Это преступление признается, если сумма задолженности по налогам за последние три финансовых года превысила 13,5 миллиона рублей.
За это нарушение предусмотрены следующие виды наказания:
— штраф в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или дохода за период от 18 месяцев до трех лет;
— принудительные работы на срок до трех лет;
— тюремное заключение на срок до трех лет;
Оба этих преступления квалифицируются как уголовные. Срок давности составляет два года. Если налоговый нарушитель уклоняется от следствия или уплаты штрафа, сроки давности приостанавливаются (согласно статье 78 УК РФ).
Ирина Адамова, управляющий партнер коллегии адвокатов «Адамова и партнеры»:
«Если судебный пристав не может взыскать задолженность из-за отсутствия у осужденного денежных средств или имущества, нарушителя могут объявить банкротом. Процедура проводится в арбитражном суде по месту регистрации гражданина».
В случае первого правонарушения гражданин может избежать наказания и уголовной записи, полностью погасив задолженность, а также уплатив пени и штрафы. Смягчающие обстоятельства, такие как раскаяние или добровольное участие в устранении ущерба, также учитываются в рассмотрении дела. Обстоятельства, связанные с личностью нарушителя, такие как беременность, несовершеннолетие или тяжелое эмоциональное состояние, также могут повлиять на решение суда. Рецидивы или увеличение ущерба будут расценены как отягчающие обстоятельства.
Юрист Ирина Адамова подчеркнула, что в случае отсутствия требования банка о справке о налоговой задолженности гражданин может получить кредит. Однако при наличии процедуры банкротства возникают определенные ограничения, включая временное запрещение на получение кредита.
Федеральная налоговая служба (ФНС) осуществляет контроль за своевременностью и корректностью налоговых платежей в России. Если нарушение обнаруживается, гражданин получает требование об уплате задолженности. Если требование не исполняется, ФНС обращается в суд. В случае вынесения решения в пользу ФНС, взыскание долга осуществляют судебные приставы, которые могут применять различные ограничительные меры, включая блокировку счетов, запрет на выезд за границу, арест имущества и другие меры. Кроме того, работодатель обязан удерживать часть заработной платы должника и переводить эти средства судебным приставам в течение трех дней.
Ирина Адамова, управляющий партнер коллегии адвокатов «Адамова и партнеры»:
«Для различных видов налогообложения, таких как земельные участки, недвижимость, транспорт и другие объекты, существуют льготы и освобождения от уплаты налогов, предусмотренные законодательством для ветеранов, инвалидов, пенсионеров и других категорий граждан. Поэтому многие граждане имеют возможность освободиться от налоговых обязательств. Для тех, кто планирует сделки с имуществом, важно консультироваться с налоговыми и юридическими консультантами, чтобы минимизировать налоговые выплаты, например, при продаже имущества. Также есть операции, которые не подлежат налогообложению, например, дарения от родственников, и которые, наоборот, подлежат налогообложению при осуществлении третьими лицами».
Василий Кузнецов; группа «Прямая речь»
- Василий Кузнецов подписаться отписаться
Новые «пороговые» значения неуплаты налогов для привлечения к уголовной ответственности
22.04.2024 распечатать К уголовной ответственности за неуплату налогов привлекают руководителей компании в случае преодоления определенных пороговых значений, установленных для неуплаты в крупном и особо крупном размерах.
Согласно статье 199 УК РФ, за неуплату налогов возможно привлечение к уголовной ответственности, особенно если суммы недоимки значительны. После вступления в силу Федерального закона от 06.04.2024 №79-ФЗ произошли изменения в нормативах: увеличились пороги неуплаты, при превышении которых наступает уголовная ответственность. С 17 апреля 2025 года неуплата налогов в размере 15 миллионов рублей уже квалифицируется как налоговое правонарушение, подлежащее штрафу от 20 до 40% от неуплаченной суммы по статье 122 НК РФ.
Теперь для привлечения к уголовной ответственности сумма неуплаченных налогов должна составлять не менее 18,75 миллионов рублей, а для особо крупных сумм — не менее 56,25 миллионов рублей. Если неуплата налогов превысит 18,75 миллионов рублей за три года, это будет основанием для привлечения по ч.1 ст.199 или ч.1 ст.199.1 УК РФ, в случае действий налогового агента. Сумма неуплаченных налогов свыше 56,25 миллионов рублей влечет ответственность по ч.2 ст.199 и ч.2 ст.199.1 УК РФ.
За неуплату страховых взносов на «травматизм» предусмотрено уголовное преследование по ст.199.4 УК РФ, где пороги неуплаты увеличены с 6 до 7,5 миллионов рублей. Особо крупными считаются суммы неуплаченных страховых взносов в размере 37,4 миллионов рублей, вместо предыдущих 30 миллионов рублей. Неуплата страховых взносов на травматизм до 7,5 миллионов рублей квалифицируется как нарушение по ст.26.29 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ и влечет за собой штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы.
Наказания с 17 апреля 2025 года за неуплату налогов
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы на период от 1 до 2 лет;
- принудительные работы до 2 лет;
- арест до 6 месяцев;
- лишение свободы до 2 лет с ограничением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без этого.
Неуплата налогов в размере 56,25 миллионов рублей и выше ведет к следующим наказаниям:
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы на период от 2 до 5 лет;
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до 5 лет с ограничением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без этого.
Уклонение организации от уплаты страховых взносов на «травматизм» в размере 7,5 миллионов рублей и выше влечет за собой следующее наказание по новой редакции ст.199.4 УК РФ:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы на период от 1 до 2 лет;
- принудительные работы до 1 года;
- лишение свободы до 1 года.
Уклонение от уплаты страховых взносов на «травматизм» в размере 37,5 миллионов рублей и выше наказывается:
- штрафом от 300 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы на период от 1 до 3 лет;
- принудительными работами до 4 лет;
- лишением свободы до 3 лет с ограничением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без этого.
- описание жилищных и коммунальных услуг,
- документы, подтверждающие доходы за определённый период;
- документы, связанные с декларируемыми доходами и расходами, за которые предполагается возмещение.
- Для заполнения бланка требуется использовать ручку с синей или черной пастой; информацию следует вносить печатными буквами, по одному символу в каждой клетке;
- На первом листе бланка необходимо указать количество страниц и приложенных документов, нумерация должна быть в формате 001, 002 и так далее;
- Если форма заполняется электронно, рекомендуется использовать шрифт Courier New, размер шрифта — 16 или 18 пунктов, выравнивание текста — по правому краю;
- Дробную часть суммы налога до 50 копеек округляют в меньшую сторону, от 50 копеек и выше — в большую;
- Доходы в иностранной валюте следует конвертировать в рубли по курсу Центробанка России на дату получения.
- Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите форму подачи декларации 3-НДФЛ.
- Укажите период, за который предоставляются данные.
- Заполните раздел о доходах, укажите сумму поступлений по соответствующему коду дохода.
- Приложите необходимые подтверждающие документы и введите пароль для электронной подписи.
После этого можно нажать «Подтвердить и отправить». Личный кабинет на сайте ФНС позволяет отслеживать статус декларации через раздел «Сообщения». Таким же образом можно заполнить декларацию через портал Госуслуг.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего года после получения дохода. Налоговую сумму следует уплатить до 15 июля.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную уплату налогов?
Статья 122 Налогового кодекса РФ и статья 198 Уголовного кодекса РФ регулируют наказание за неуплату налогов. Размер штрафа зависит от характера уклонения.
Неумышленное уклонение, например, из-за финансовых трудностей или банкротства банка, влечёт штраф в размере 20% от суммы задолженности.
Умышленное уклонение от уплаты налога предусматривает штраф в размере 40% от суммы задолженности.
Оба типа уклонения считаются административными правонарушениями. Срок давности составляет 3 года с момента окончания налогового периода, в котором было обнаружено налоговое преступление. Если дело передаётся в суд, судебный срок давности для взыскания штрафа составляет 6 месяцев с момента истечения срока исполнения требования об оплате.
- Штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
- Принудительные работы до 1 года;
- Арест до 6 месяцев;
- Тюремное заключение на 1 год.
- Штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
- Принудительные работы до 3 лет;
- Тюремное заключение до 3 лет.
Задолженности большого и особо крупного размера рассматриваются как уголовные преступления и подлежат давности в 2 года. В случае скрытности нарушителя, срок давности приостанавливается.
Оплатить штраф можно с помощью дебетовой карты «Альфа-карта» от Альфа банка:
| Стоимость от | 0 ₽ |
| Кэшбек | 1-100% |
| % на остаток | до 12,5% |
| Снятие без % | до 50 000 рублей в месяц |
| Овердрафт | Нет |
| Доставка | Банк или курьер |
Штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ в 2025 году
Автор экспертных статей по бухгалтерскому учету и налогообложению, специалист по налоговым рискам и экономической безопасности, бывший финансовый директор Централизованной бухгалтерии в секторе государственного управления в сфере образования.
В данной статье мы разберем, какие штрафы предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ в 2025 году и какие санкции применяются к налоговым агентам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.