Налогоплательщики обязаны своевременно подавать декларации и расчеты по налогам, а также отчетность по страховым взносам в ИФНС. Иначе они могут быть оштрафованы по статье 119 НК РФ. Вроде бы все очевидно — законодательство определяет конечный срок подачи документов. Однако есть и тонкости. В этой статье мы рассмотрим несколько конкретных случаев, когда налоговые органы не должны штрафовать налогоплательщика, несмотря на то что декларация была получена после установленного срока.
Дата отправки и дата приема могут различаться
Что произойдет, если налогоплательщик отправил электронную декларацию в последний день, но система инспекции по техническим причинам не смогла ее принять? Будет ли считаться, что компания подала документы в срок? Минфин разъясняет, что подача отчетности и ее прием — это два разных процесса. Подача подтверждается оператором связи, а прием — квитанцией от ИФНС. Чаще всего даты в обоих документах совпадают, но иногда это не так. В таких случаях датой подачи считается дата, указанная в документе оператора связи, как это указано в письме Минфина РФ от 29.04.11 № 03-02-08/49.
Несмотря на это разъяснение, иногда налоговые органы все же выставляют штрафы в подобных ситуациях. Так случилось с компанией, которая обратилась за защитой своих интересов в ФАС Московского округа. Декларация была отправлена в последний день, но квитанция об ее приеме не была получена. Позже выяснилось, что из-за технических неполадок система ФНС отвергла отчет.
Суд признал, что налогоплательщик не нарушил закон — он представил документы в срок. Отсутствие квитанции не свидетельствует о том, что документы не были поданы. Компания сделала все возможное, чтобы выполнить свои обязательства вовремя. Технический сбой несет ответственность, а не налогоплательщик (Постановление от 05.07.2013 № А40-107240/12-90-539).
Декларация с ошибками — не равно неподанная декларация
Если вы сомневаетесь в правильности заполнения декларации и до окончания срока остается мало времени, разумнее отправить отчет «как есть». Позже можно будет исправить ошибки, предоставив «уточненку» — это не должно считаться нарушением. Практика арбитражных судов такова. Даже если программе ФНС не удалось принять электронную декларацию из-за ошибок.
Приведем пример из судебной практики. Налогоплательщик отправил декларацию по НДС в последний час срока. Она была отвергнута системой ФНС из-за неправильного формата, и компания сразу же получила уведомление об этом. На следующий день декларация была исправлена и вновь подана, но не была принята. Только с третьей попытки компании удалось подать декларацию в рамках срока, однако это произошло на 2 дня позже. Налоговый орган счел это нарушением и выставил штраф.
Компания смогла доказать, что нарушений с ее стороны не было. Как было сказано выше, дата отправки документа указана в подтверждении оператора связи. Суд признал, что первая попытка подать документ была предпринята в срок, и нарушений нет. Неверный формат и нарушение порядка подачи не являются основанием для наложения штрафа по статье 119 НК РФ. Подробнее — в постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.16 № Ф08-9002/2016.
Отправленная отчетность без «Подтверждения даты отправки», «Квитанции о приеме» или «Извещения о вводе»
Возникают ситуации, когда электронная отчетность не получает необходимых подтверждений о передаче или приеме от ФНС, что может привести к различным юридическим последствиям. Наши специалисты готовы помочь вам в таких случаях, связавшись с налоговыми органами и предприняв необходимые действия для решения возникших проблем.
Соблюдение установленных сроков
Установленные сроки для обмена документами по налоговой отчетности с ФНС
- «Подтверждение даты отправки» — не позднее 2 часов с момента отправки отчета.
- «Извещение о получении» или «Сообщение об ошибке» — не позднее 4 часов с момента отправки отчета.
- «Квитанция о приеме» или «Уведомление об отказе» — не позднее следующего рабочего дня с момента формирования «Извещения о получении».
- «Извещение о вводе» или «Уведомление об уточнении» — не позднее 2 рабочих дней с момента формирования «Квитанции о приеме».
Установленные сроки для обмена документами по запросам инспекции налоговой отчетности (ИОН)
- «Подтверждение даты отправки» — не позднее 2 часов с момента отправки запроса.
- «Сообщение об ошибке» или «Извещение о получении» — не позднее 4 часов с момента отправки запроса.
- «Квитанция о приеме» или «Уведомление об отказе» — не позднее следующего рабочего дня с момента формирования «Извещения о получении».
- «Ответ на запрос»:
- Для получения «Подтверждения выполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов» необходимо ожидать до 10 рабочих дней с момента создания «Квитанции о приеме».
- Для других типов запросов требуется получить ответ в течение 5 рабочих дней после формирования «Квитанции о приеме».
Регламент электронного документооборота «Уведомления о выдаче банковской гарантии»
Основание: Приказ ФНС от 16 июля 2020 г. N ЕД-7-2/448@.
- «Подтверждение даты отправки» – в пределах 2 часов с момента отправки документа.
- «Извещение о получении» или «Сообщение об ошибке» – в пределах 4 часов с момента отправки документа.
- «Квитанция о приеме» или «Уведомление об отказе» – не позднее следующего рабочего дня после формирования «Извещения о получении».
Регламент электронного документооборота «Представление в НО»
Основание: Приказ ФНС от 16 июля 2020 г. N ЕД-7-2/448@.
- Заявления,
- Уведомления,
- Запросы. Исключение — запросы ИОН на сверку с ИФНС.
- «Подтверждение даты отправки» – в пределах 2 часов с момента отправки документа.
- «Извещение о получении» или «Сообщение об ошибке» – в пределах 4 часов с момента отправки документа.
- «Квитанция о приеме» или «Уведомление об отказе» – не позднее следующего рабочего дня после формирования «Извещения о получении».
Регламент электронного документооборота «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»
- «Подтверждение даты отправки» — в пределах 2 часов с момента отправки «Заявления».
- «Извещение о получении» или «Сообщение об ошибке» – в пределах 4 часов с момента отправки «Заявления».
- «Извещение о получении Заявления», «Сообщение об ошибке», «Квитанция о приеме»/«Уведомление об отказе» — не позднее следующего рабочего дня после поступления «Заявления» в налоговый орган.
- «Сообщение о результате проверки» — не позднее 10 рабочих дней после формирования «Квитанции о приеме».
Статья помогла решить ваш вопрос?
Хотите предложить улучшения статьи или нужна помощь техподдержки?
Согласие на обработку персональных данных
Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.
Отдел продаж
Техподдержка
ОФД Техподдержка
Продукты и сервисы
Абонентам
Компания
© ООО «Такском», 2000-2024
Отдел продаж: 8 495 730-73-47
Техподдержка: 8 495 730-73-45
ОФД Техподдержка: 8 495 730-16-19
Используем cookies для корректной работы сайта, персонализации пользователей и других целей, предусмотренных Политикой обработки персональных данных и Правилами использования cookie.
Какие документы вы должны получить в ответ на отчет, запрос или письмо
Порядок получения документов в ответ на отправленные отчеты, письма или запросы зависит от внутренних правил государственного органа.
После принятия отчета государственным органом вы получите:
- Подтверждение от оператора
- Уведомление о получении
- Квитанцию о приеме
- Извещение о вводе
Если обнаружены ошибки, нужно исправить первичный отчет до окончания срока представления.
Если требуется корректировка, отправьте исправленный отчет в течение 5 дней.
Получение выписки должно произойти в течение 2 рабочих дней (Методические рекомендации к Приказу ФНС России от 13 июня 2013 г. N ММВ-7-6/196@ (ред. от 04.04.2017)
Документы формируются не позднее рабочих суток.
В случае отказа вы получите уведомление вместо извещения о получении.
При необходимости исправить ошибки и повторно отправить обращение.
- Подтверждение оператора
- Квитанция о приеме
Для исправления ошибок и повторной отправки комплекта документов укажите срок, указанный в требовании.
- Подтверждение оператора
- Уведомление о получении
- Квитанция о приеме
- Сообщение о проставлении отметки налогового органа
Квитанция должна поступить в течение 3 рабочих дней.
Сообщение о проставлении отметки налогового органа должно быть выполнено в течение 10 рабочих дней (Протокол от 11.12.2019 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов»).
Уведомление об отказе вместо квитанции о приеме.
Исправить ошибки и отправить первичный отчет до окончания срока его сдачи, но не позднее 10 рабочих дней со дня получения отказа.
После принятия отчета государственным органом вы получите:
- Уведомление о доставке (УОД)
- Положительный протокол проверки
Документы должны поступить не позднее 4 рабочих дней с момента отправки отчета (Постановление Правления ПФ РФ от 11.03.2020 N 178п).
- Квитанция
- Выписка
Срок ответа Пенсионного фонда на запрос не установлен законодательно, однако рекомендации на официальном сайте ПФ указывают около 9 дней.
Документы формируются не позднее 4 рабочих суток.
Квитанция о получении документа Фонд социального страхования рассматривает дело и принимает решение о назначении и выплате пособия в течение 10 календарных дней (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 N 294 (ред. от 01.12.2018).
Уведомление об отказе Исправить ошибки и повторно отправить реестр (сроки исправления в приказах не указаны).
После принятия отчета государственным органом вы получите:
- Подтверждение от оператора
- Уведомление о получении
- Положительный протокол проверки
Документы формируются не позднее рабочих суток.
Сроки обработки электронных отчетов контролирующими органами
Сроки обработки электронных отчетов ФНС
При предоставлении отчетности в налоговую в электронном формате, а не на бумаге, необходимо получить подтверждение календарной даты в течение 2 часов после отправки. Это требование установлено приказом от 2 ноября 2009 года №ММ-7-6/534, который содержит рекомендации по электронному документообороту на предприятиях. Он также предусматривает первичный контроль за отчетностью в течение 4 часов с момента её поступления в налоговый орган.
Если отчет принят к обработке, организация получает следующие документы на следующий рабочий день:
- Извещение о получении отчетности;
- Квитанцию о приеме отчетности;
- Извещение о вводе.
Получение квитанции о приеме означает, что отчетность прошла проверку на форматно-логические требования, и налогоплательщик выполнил все обязательства по её предоставлению. В случае неуспешной проверки высылается уведомление об отказе с указанием ошибок, которые нужно исправить.
Извещение о вводе свидетельствует о том, что данные из отправленного отчета перенесены в базу данных. Это подтверждает успешную отправку и прием отчета в налоговой.
С целью избежать просрочки налогоплательщикам рекомендуется представлять электронные отчеты в налоговые органы за 2-3 дня до окончания сроков.
Обработка отчетов ПФР
Для отчетов в Пенсионный фонд Российской Федерации с использованием соответствующего программного обеспечения также необходимо соблюдать определенные сроки. После отправки отчетности органы ПФР должны в течение 4 рабочих дней выслать квитанцию о получении отчета. Это подтверждает получение отчета, но не означает его проверки. После проверки ПФР отправляет протокол проверки в течение 6 рабочих дней. В случае положительного результата отчет считается сданным на дату получения квитанции. При отрицательном результате данные следует отправить повторно после исправления ошибок.
Обработка отчетов Фонда социального страхования
Отправка отчетности в Фонд социального страхования (ФСС) через интернет сегодня происходит очень часто. Она в цифровом формате попадает в специальный шлюз и там обрабатывается около суток. После этого отправителю поступает либо квитанция о доставке, либо протокол о проверке. Получение квитанции означает успешную передачу отчетности, в то время как протокол указывает на необходимость исправлений перед повторной отправкой. Отчетность считается принятой только после прохождения через шлюз, поэтому рекомендуется отправлять ее не позднее чем за двое суток до окончания сроков.
Время обработки электронных отчетов Росстатом
Электронная статистическая отчетность, предоставляемая организациями в Росстатистику, принимается оперативно. Согласно внутреннему распоряжению ведомства, она обрабатывается в течение одного рабочего дня после отправки. Организация получает подтверждение от спецоператора и извещение (квитанцию). Затем ТОГС (Территориальный орган оператора статистики) формирует и направляет протокол в течение двух рабочих дней (либо положительный, либо отрицательный). В случае отказа отчет требует корректировки и повторной отправки в Росстат. Рекомендуется отправлять отчетность не позднее четырех рабочих дней до окончания сроков.
Отчет отправлен, а подтверждение не получено: что делать
Бухгалтер передал отчет через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), но не получил ответа. По истечении срока сдачи пришел отказ — отчет не принят. Такие ситуации случаются, поэтому необходимо заранее готовиться, чтобы избежать штрафов и убедиться в своевременной отправке отчета.
- Освобождение от обязательных электронных отчетов
- Документы, подтверждающие прием электронных отчетов
- Причины не получения подтверждения сдачи отчета
- Действия при отсутствии подтверждения сдачи отчета
Освобождение от электронных отчетов
Не все организации обязаны представлять отчеты о зарплате в электронной форме. Критерии для выбора способа подачи отчетности зависят от численности сотрудников (см. таблицу).
Таблица. Условия обязательной электронной отчетности
Среднесписочная численность физических лиц, получивших доходы за отчетный период
Численность застрахованных лиц, на которых начисляются страховые взносы
Документы, подтверждающие прием электронных отчетов
Передача электронного отчета проходит через несколько этапов. Каждый этап формирует разные технологические документы.
Отчет в ИФНС. Порядок документооборота прописан в регламенте (утв. приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н).
Отчет в ПФР. После отправки отчета оператор ЭДО направляет квитанцию о пересылке отчета.
После проверки отчета ПФР направляет протокол в формате ЭДО. Если в протоколе обнаружены ошибки, необходимо исправить отчет и представить его в течение пяти рабочих дней (согласно инструкции, утв. приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н).
Почему не приходит подтверждение сдачи отчета
Подтверждение сдачи отчета может не поступить по нескольким причинам.
1. Программа отклонила отчет из-за ошибок (согласно регламенту).
2. Если вашу электронную подпись аннулировал удостоверяющий центр, отчет не примут без нее.
3. Получатель отчета перешел на новую версию программного обеспечения и не успел синхронизировать данные между старой и новой версиями, что привело к разнесению остатков.
4. Адресат изменил код подразделений. Если вы использовали старый код, отчет мог попасть не по адресу.
5. ИФНС или фонд «не видят» ваш отчет, либо произошла ошибка при формировании ответа (особенно часто это случается с ПФР).
Что делать, если подтверждение сдачи отчета не получено
Перед сдачей отчета убедитесь, что электронная подпись руководителя действительна, формат файла корректен, а реквизиты получателя подписи актуальны за несколько дней до отправки.
Не оставляйте все до последнего момента. Предпочтительнее сдавать отчеты заранее. Это даст вам больше времени:
- выяснить, почему ваш отчет потерялся;
- получить подтверждение отправки и уведомление (протокол) об ошибке или отказе в приеме;
- исправить ошибки и отправить правильный отчет.
- Важно!
- Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность в соответствии с новыми правилами. Некоторые изменения вступают в силу в 2019 году, другие — с 2020 года.
Проверьте отчет на наличие критических ошибок. Если вы сдали отчет в установленный срок, но не получили подтверждение, в первую очередь проверьте, нет ли проблемы, из-за которой отчет не может быть принят.
Обратитесь к оператору ЭДО, если критических ошибок в отчете нет, а электронная подпись, реквизиты получателя и формат отчета корректны. Он предоставит вам подтверждение даты отправки отчета и объяснит, в чем может быть проблема.
Если подтверждение даты отправки отсутствует, сдайте отчет на бумаге. Если вы не можете получить подтверждение от оператора ЭДО до истечения срока, подайте отчет повторно на бумаге. Вас могут оштрафовать на 200 рублей за несоответствие формы представления отчетности, но не за просрочку (согласно ст. 119.1 НК). В будущем вы сможете доказать, что первоначально сдали отчет в срок и избежать штрафа.